第3章 财务管理工作职责与职能(2)

3.当企业推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。

4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

6.做好相关成本资料的整理、归档和数据库建立、查询、更新工作。

7.完成财务经理临时交办的其他任务。

七、核算会计岗位职责描述

核算会计岗位职责描述如下：

1.在财务经理的领导下，按照企业财会制度和核算管理有关规定，负责企业各种核算和其他业务的记账工作。

2.根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。

3.及时了解、审核企业原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。

4.负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。

5.负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。

6.负责企业的各项债权、债务的清理结算工作。

7.正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。

8.协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围内的问题提出工作建议。

9.完成财务经理临时交办的其他任务。

八、出纳员岗位职责描述

出纳员岗位职责描述如下：

1.在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2.根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对账单相符。

3.登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

4.认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5.正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

6.配合对应收款的清算工作。

7.严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

8.核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放企业员工的工资、奖金。

9.负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

10.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11.负责掌管企业财务保险柜。

12.完成财务经理临时交办的其他工作。

九、审计员岗位职责描述

审计员岗位职责描述如下：

1.在财务经理领导下，按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具体审计实施细则，在上级批准后组织执行。

2.监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。

3.控制、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为。

4.负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。

5.协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。

6.定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。

7.负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计工作。

8.负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。

9.负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。

十、资金主管岗位职责描述

资金主管岗位职责描述如下：

1.起草并编制企业月流动资金计划方案，并对月度资金的使用情况进行分析。

2.起草并编制企业资金的使用效益分析报告。

3.研究资金项目的投人情况并作出报告。

4.起草并编制企业融资计划方案，并执行企业融资工作。

5.起草并编制资金筹集计划方案，并在财务周期内监督筹措资金的使用情况。

6.起草并编制企业年度资金预算方案，并执行企业年度资金预算控制的工作。

十一、投资主管岗位职责描述

投资主管岗位职责描述如下：

1.对企业的投资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析，并做出经济形势分析。

2.对企业投资项目进行财务预测、风险分析。

3.参与投资项目的财务管理，监控和分析投资项目的经营管理，并及时提出业务拓展和管理改进的建议。

4.在财务经理的领导下进行投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系。

5.在对投资项目进行分析后，作出推介性报告、投资调研报告、可行性研究报告，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导和潜在客户参考。

十二、投资分析专员岗位职责描述

投资分析专员岗位职责描述如下：

1.在投资主管的领导下进行具体投资项目的细化工作，包括设计方案、组织实施，定期汇报工作进度，确保投资项目的顺利进行。

2.在投资主管的领导下对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析。

3.及时向上级汇报对投资项目进行产生重大影响的事件或变动信息。

4.在上级的领导下，收缴投资项目收益。

5.参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策。

6.管理投资项目档案。

十三、融资主管岗位职责描述

融资主管岗位职责描述如下：

1.收集广泛信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析。

2.分析企业财务状况，并对企业的资本负债结构做出评价。

3.分析企业的资金流动状况、投资状况和外汇状况等，并作出书面报告。

4.协助企业其他人员对复杂的资本市场进行分析预测。

5.对行业内企业的行为及其发展趋势进行分析。

十四、财务分析师岗位职责描述

财务分析师岗位职责描述如下：

1.对企业财务状况进行分析，研究行业信息，对筹融资策略进行财务分析和财经政策跟踪。

2.对企业各项业务和各部门业绩进行分析评估，以提供财务建议和决策支持。

3.对企业财务收益和风险进行预测，并建立企业财务管理政策和制度。

4.对投资和融资项目进行财务测算、成本分析和敏感性分析，并配合制定投资和融资方案。

5.对企业现金流和各项资金使用情况进行预测并监督。

6.进行撰写财务分析报告、投资财务调研报告和可行性研究报告的工作。

十五、制单员岗位职责描述

制单员岗位职责描述如下：

1.接收其他业务部门提交的各种原始凭证及相应的附件。

2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性。

3.编制原始凭证及其附件的记账凭证。

4.在记账凭证上加盖名章和“转讫章”，负责保管和使用“转讫章”。

5.登记凭证交接登记簿。

6.对受理的错账冲正等重要会计事项，及时报送审批，经审批后方可制单。

十六、薄记员岗位职责描述

薄记员岗位职责描述如下：

1.在上级指导下记录组织交易，并做好各种会计凭证的保存工作。

2.核实、整理、调整各种应收、应付、工资、费用分类明细账目。

3.准备发票及凭单。

十七、收银员岗位职责描述

收银员岗位职责描述如下：

1.及时向客户收取现金。

2.及时登记收银金额。

3.每天盘点收款。

§§§第三节财务部职位设置与任职条件

一、财务部组织机构设置模板

财务部组织机构的设置形式如图1-1所示：

插入《财务规范化管理推行实务》p16

图1-1财务部组织机构设置图

二、财务总监任职条件

财务总监是一个高起点、高要求、高标准的职业经理群体，他们不仅应能计划、预测企业的价值，而且更要能为企业寻找新的价值增长点，因此并不是所有的财务人员都能成为其中的一员，一个称职的财务总监应具有与其职位相称的基本素质，只有这样他们才能做好其工作，承担起应有的责任。财务总监的基本任职条件应包括：良好的职业道德、超强的职业权威、综合的工作能力。

（一）良好的职业道德

职业道德不应只是一个概念，而应是财务总监们所应遵守的准则。财务总监的良好的职业道德主要有以下四点内容。

1.对社会负有责任；

2.全面的专业知识体系；

3.严格的执业注册制度；

4.赢得社会的信任。

（二）超强的个人素质

1.知识技能，如开展调查研究、抽象逻辑思维、推理等能力；

2.交际能力，如与他人协调、处理和解决冲突、领导能力，行政和人事管理能力，特别是要具备在勇于对总经理和业务经理的想法提出质疑的同时，能保持他们的尊严和自信的能力，以及领导和协调重大交易谈判的能力；

3.表达能力；

4.运用信息技术的能力；

5.坚实的技术知识；

6.运用技术知识分析和解决问题，包括十分复杂的管理难题；

7.从所掌握的信息中识别相关信息的敏锐的业务判断力和出色的分析能力；

8.在复杂情况下发现问题，并能恰当安排解决问题的次序；

9.综合运用多种知识和技能；

10.以简明扼要的方式向管理层或董事会提出建议和意见；

11.掌握职业道德知识，遵循职业道德规范。

（三）综合的工作能力

财务总监像其他任何一个管理者一样，必须具备综合的工作能力。财务总监应具备综合的工作能力包括理财能力、决策能力、协调能力、表达能力、组织能力、应变能力和意志能力等。

1.理财能力：理财是组织财务活动、处理各种财务关系的一种管理活动。对于财务总监而言，理财能力是其应具备的首要工作能力。

2.决策能力：财务总监具备决策能力有双重意义，一方面是在具体财务管理工作的体现，另一方面是帮助总经理及董事会进行经营管理的要求。财务总监工作总的趋势是战略决策方面的工作，应摆脱零零碎碎的具体的财务工作，别使自己变成财务经理与主管甚至会计等一般从业人员。

3.协调能力：协调能力主要是指妥善处理与上级、同级和下级之间的人际关系的能力。

4.表达能力：表达能力是财务总监的一项重要能力，也是一项基本功。尤其是财务总监在反驳总经理的决策时，更需要超强的表达能力去游说董事会成员，以使董事会支持自己的决策。

5.组织能力：组织能力，是财务总监的重要才能之一，作为企业财务部门的最高首脑，为了获得理想的社会效益和经济效益，对被管理者实行有效管理和控制的能力。

6.应变能力：应变能力，是一种根据不断发展变化的主客观条件，随时调整领导行为的一种难能可贵的能力，是复杂的现代领导活动对领导者的素质提出的一条起码的要求，也是确保领导活动获得圆满成功的一个先决条件。

7.意志能力：财务总监面临竞争日益激烈的外部环境，面临纷繁复杂的财务管理工作，面临说三道四的流言蜚语，要干好自己的本职工作，实现自己的目标，就必须有一种意志力。

三、财务经理任职条件

财务部经理基本任职条件如下：

1.具有良好的职业道德，能坚持原则，做到廉洁奉公，并具备一定的组织能力。

2.具有大学本科以上学历，有会计师职称或注册会计师资格，有5年以上公司财务管理工作经验。

3.熟悉财务管理工作，精通公司会计核算，熟知国家的财经法律、法规、规章制度和方针政策。

4.掌握本行业业务管理的有关知识。

5.熟练操作计算机。

6.有良好的对外交际能力。

四、会计主管任职条件

会计主管基本任职条件如下：

1.坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德。

2.具有本科以上会计专业学历或会计师以上职称，有3年以上会计工作经验。

3.熟悉国家的财经法律、法规、规章制度和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

4.具备一定的组织能力、协调能力、综合分析能力。

5.熟练操作计算机。

五、会计任职条件

会计基本任职条件如下：

1.具备大专以上学历，助理会计师以上职称，有两年以上会计工作经验。

2.具备必要的专业知识和专业技能。

3.熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

4.熟悉会计核算业务，熟练操作计算机。

六、出纳员任职条件

出纳员基本任职条件如下：

1.具有良好的职业道德，遵纪守法，认真负责，无工作过失记录。

2.具有中专以上学历，会计员以上证书，一年以上会计出纳工作经验，熟悉出纳业务。

3.服从上级工作安排。

§§§第四节财务部主要岗位描述

一、出纳岗位

按国家及有关部门有关法规及公司财务制度规定办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据发票和空白银行单据（支票等）。

二、资金管理岗位

负责编制公司资金计划，会同有关部门核定资金使用定额。根据公司资金需求，确定筹款计划并负责具体实施。做好公司资金的调度和筹措，考核资金的使用效果，确保公司资金的安全使用。编制公司资金报表，提供有关资金使用情况。熟悉各种融资渠道及方法，为公司融资提供可行方案。

三、固定资产核算岗位

会同有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法，参与核定固定资产需用量，参与编制公司固定资产购置、更新改造和修理计划，负责固定资产及其折旧的明细核算。参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。

四、存货核算岗位

会同有关部门拟订存货管理与核算的实施办法，负责存货的明细核算及有关往来结算，参与存货的清查盘点，分析存活的储备情况。

五、工资核算岗位

负责工资、奖金、福利费、保险费等的审核及明细核算，正确提取福利、保险等各项经费，代扣、代缴个人所得税。

六、成本、费用核算岗位

拟订成本核算办法，编制成本费用计划，完善成本管理基础工作，会同有关部门制定公司成本、费用开支范围与定额，核算产品成本，编制成本报表，进行成本分析。组织有关部门、车间、班组的成本核算。

七、销售和利润核算岗位

编制公司利润计划。办理销售款项的结算业务，负责销售业务的财务管理，负责销售和利润的预测分析。

八、应收应付款核算岗位

建立应收应付账款的清算手续制度，办理应收应付款项的结算业务，负责应收应付款项的明细核算。及时清理债权、债务。

九、总账报表岗位

登记总账，编制有关财务报表，管理会计凭证和账表。综合分析财务状况及经营成果，编写有关财务情况分析说明书。进行财务预测，提供有关生产经营决策和日常管理所需财务资料。

十、稽核岗位

审查各项财务收支，审查财务成本费用计划，复核会计凭证和账簿、报表。

根据公司实际情况，上述岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。