任务一 认识银行结算业务
案例导入
南宁市昌茂有限责任公司是一家中型的商贸类企业，主要经营家用电器、电子产品、通信产品、办公家具、日用百货、服装鞋帽、文化用品、体育用品和办公设备等贸易产品。该企业自20××年2月创建后，先后与许多家企业签订了购货、销售等合同，由于这些企业的规模和所在位置不同，企业需要通过银行采取不同的结算方式进行交易款项的结算。
问题与思考
1.公司与其他企业之间的贸易交易款项可以采取哪些方式进行结算？
2.使用结算方式进行结算时有什么规定吗？
一、银行结算业务的概念
银行结算业务，也称支付结算业务，是指商业银行通过一定的支付结算工具或结算方式为客户办理由商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来所发生的货币收付、了结债权债务的有关业务。银行结算业务是一种传统的中间业务。
二、银行结算业务的种类
（一）按照银行结算性质划分
按照银行结算性质划分，可以分为交易往来结算、非交易往来结算，如表1-1所示。
表1-1 按照结算性质划分银行结算业务的种类
（二）按照银行结算形式划分
按照银行结算形式划分，可分为现金结算、转账结算，如表1-2所示。
表1-2 按照银行结算形式划分银行结算业务的种类
（三）按照银行结算业务的法律特征划分
按照银行结算业务的法律特征划分，可分为“三票”、“一卡”、“三方式”，如表1-3所示。
表1-3 按照银行结算业务的法律特征划分银行结算业务的种类
三、银行结算业务基本工作流程
银行结算业务基本工作流程如图1-1所示。
图1-1 银行结算业务基本工作流程
（一）业务受理
或称“接票”。客户需通过填制各种结算凭证并提交开户银行以办理相关业务。银行柜员接过客户所提交结算凭证，开始受理该项业务。
（二）审核
柜员审核客户所提交结算凭证。这是银行结算业务中最关键的一环。它决定了银行是否能够接受客户委托办理结算业务。
（三）系统操作
审核无误后，柜员进入银行系统录入相关信息并为客户进行收、付款操作。
（四）打印凭证
套打相关结算凭证。
（五）盖章
柜员需依照相关规定在各种结算凭证盖上银行业务章，如转讫章、业务受理章、汇票专用章、本票专用章、结算专用章等。
（六）递交凭证并送别客户
银行办理结算业务需递交客户回单或业务单据，同时保留相应单据以做账。
【知识拓展】
银行记账——借贷记账法
对于客户的结算资金，银行如何记账？
对银行来说结算实际上是客户在开户银行存款的增减。存款对客户而言是资产，对银行而言是负债。
当客户收款时，对客户来说存款余额增加，借记“银行存款”；对银行来说负债增加，贷记“活期存款”。当客户付款时，对客户来说存款余额减少，贷记“银行存款”；对银行来说负债减少，借记“活期存款”。
请判断下列业务中，对于客户的“活期存款”，银行应借记还是贷记：
（1）小王申请签发一份银行汇票……
（2）大雄有限责任公司到开户银行兑取一份银行汇票……
（3）小明将一份刚背书转让到手的银行汇票提交开户银行要求付款……
四、银行结算业务技能
（一）结算凭证填制技能
在各种支付结算业务的办理中，银行工作人员及客户将使用到许多不同格式、名称和用途的凭证和票据。因此，在办理具体结算业务之前，熟悉掌握各种不同凭证和票据填制是结算办理人员的一项基本技能要求。
（二）结算凭证审核技能
熟悉掌握各种不同凭证和票据的审核也是结算办理人员的一项基本技能要求。认真审核结算凭证才能确保相关人员与银行的根本利益。
（三）结算业务系统操作技能
作为银行结算业务的办理人员，要熟悉掌握各种结算方式的办理流程和具体程序，并能熟练操作，这样才能为客户提供优质、高效的结算服务。
案例导入
小张是刚从学校毕业的金融事务专业学生，刚被安排到某银行某支行会计柜台，专门从事支付结算工作。上班第二天，刚一开业，一位客户拿着一张现金支票来办理取款业务，小张兴奋地接待了客户，并想立即让客户取款。但小张的师傅检查完支票后，却告知客户这张支票填写是不规范的，将这张支票退回给了客户。小张很奇怪，怎样的票据才是填写规范的
案例分析
操作步骤——
步骤一：审查单位、个人和银行办理支付结算是否使用由中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
步骤二：审核真实性，票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，是否有伪造、变造。
步骤三：审核完整性，包括填写票据和结算凭证是否规范，是否做到要素（包括印鉴）齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、无涂改。
步骤四：审查合法性，指凭证上所记载的经济业务应当符合国家和企业的相关政策、法律法规、制度等有关规定。