前任要离职了，我们需要进行交接

《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”

《会计基础工作规范》中规定：会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。

交接的准备

前两天薛姐一直在辅导我，前任出纳小王也在办公室，只是在低头做着自己的活儿，没有多说什么。第三天，我听到她跟薛姐说：“我的账都登好了，可以交接了，什么时候开始呢？”

我赶紧站起来，有点不知所措，这就得接手了？我接什么？怎么接？无数的问号写在我脸上。

薛姐对我做了一个坐下的手势，意思是现在还没我什么事儿呢。

我有点讪讪地坐下了，赶紧竖起耳朵专心听。

“账都登好了？把自己所经手的每本账的余额都结出来，在每个余额后面盖上你的名章。”

小王是公司一成立就来的出纳，看来她也没有进行过交接，也得薛姐具体一步步地教她。

“现在就都结余额？没写满一页呢，也没到月底。”这是我在插嘴，自以为可以表现一下。

“对呀，这不是分清前后的责任嘛。不然这两天的账要查出问题算谁的？”薛姐对新人还是挺耐心的。

“是的，我已经盖好了。”小王还是很老道的。

“好的，不错。”薛姐又转向了我，“对了，小文，你有时间也得去刻一个自己的名章，就是财务专用的、又扁又小的那种。以后在做凭证、记账的时候用得到，用来代替签名，以分清责任的。”

“噢噢……”我赶紧答应着。

薛姐又转向了小王：“那就把自己所保管的所有东西都列个清单，账、凭证、章、钥匙等等，凡是需要交接的东西都要列出来。”

“那现金呢？也和银行账一样结出余额就可以了吗？”

“现金得列现金盘点表，也就是说，得把各种面额的钱各有几张都得写明了，再把总数列出来。”

“好的。”小王又埋头于自己的准备工作了。

我突然想起一个问题，小声地问薛姐：“那银行存款账的余额和总账对上就可以了？怎么知道账实是不是相符呢？”

薛姐对我的问题有点意外，但看得出来还是有些欣慰的。

“这个问题问得很好，看得出来你动了脑筋。银行存款是有银行存款对账单的，一般银行是每打满一页就给企业一页，不过现在是交接时间，可以专门跟银行要求一下，打到某一天的对账单就可以了。”

“哦，那样就可以知道银行的实际存款数了，和银行存款账数字对上就可以了吧。”

“也不能说就能完全对得上，因为会有未达账项。”

“未达账项？”得，又来一新名词，考验我的专业性。

“对，就是银行在收到我们交去的支票到钱真正打到我们公司的账上，还有大概两三天的时间，我们开出去的支票，对方也不知道什么时候才交到银行，这都会使我们与银行的账面数有一定的差距，这就是未达账项。”薛姐还是解释得挺清楚的。

这两天，小王还处理着手里所经手的业务的账目，我的任务就是学习，除了薛姐一直在教我外，有时我也会跟着小王去银行，具体业务还没有办理，只是先认认银行的大门，小王也向银行办理相关业务的工作人员介绍了一下我，说以后我们公司的业务就由我来办理了。

至于具体的银行业务的办理，小王说这几天刚好业务比较少，除了简单地向我介绍一下，无法让我具体处理每一项业务，不能一一实践了，只能靠我以后摸索着来了，这不知是我的幸运还是不幸。因为这样我一定会记得特别牢，但一开始的时候我就得多问多跑了。

另外我还听到薛姐跟小王说：“你还得想着那些没来得及办完的事儿，写一个相应的说明给小文，以后她应该在什么时间办，办的时候有什么程序都应该写清楚了，毕竟这是在你负责的时候发生的业务，你得给她交代清楚了，要不然她对前面的业务不明白再出了什么差错，这可也得算是你的责任。”

看来交接不只是她把管的钱交给我就完事儿了，还有许多的程序需要完成。

交接程序

到了要交接的那天，小王和我都准备好了，但是那天薛姐要出去开会。看到她有些为难，我还挺体贴地对薛姐说：“您就放心开会去吧，我和小王办就好了，有不明白的我回来再问您。”

不料薛姐说：“那可不行，我下午就回来了，你们等我回来再开始。”

薛姐说完就急匆匆地走了。

我有点瞠目结舌，不知该说什么了。

“薛姐生气了？”

小王说：“别瞎想，这可不是薛姐自己想在中间插一下或是想监视我们，在交接的时候必须有监交人在场。这是规定！要不然真有对不上账的，咱俩再各执一词，以谁为准啊。”

“哦……”让我这个担心啊！

好在不一会儿薛姐就回来了，交接正常进行。

小王先把现金和我交接清楚，她把现金日记账先交给我，让我核对了余额，然后就开始交接现金，她交给了我一张现金盘点表，上面写明了各种面值的钱的数量，这样点的时候只要分面值点对就可以了，最后一加总数，现金的交接就算完成。

她已在日记账上结出交接前的余额，在余额上盖上自己的人名章，并且在结出余额的下面画了通栏的单红线。红线前的金额由她负责，红线后可就是我的事儿了，如图2-1。

在账簿使用登记表上，如表2-1所示，注明交接事项，我写上了自己的名字，这本账现在就正式归我负责了。

银行存款的交接就只是数字的核对了，小王把银行存款日记账交给我，也和现金日记账一样结出了余额，盖上自己的章，画了一条通栏的单红线。

账面数与实际数的核对就是余额数与银行存款对账单的核对，可以看到，一开始的银行账与银行的实存数还是有不小的差距，但小王做了一张银行存款余额调节表，看到经过加加减减最后两个数字就一致了，我还是很佩服她的，这部分还需要和银行的对账单进行核对，一笔笔地核对后再挑出只在账上或是只在银行对账单上出现的数字，然后进行调节计算，好在有薛姐帮我，这部分的核对还算顺利。

另外，小王还交给我两张未到期的承兑汇票，并配了这两张汇票相关事项的说明，对方单位、到期日、注意事项都写得很清楚。

空白的银行支票都登记了号码一并移交。

小王还负责着固定资产明细账，这部分比较简单，登记好购入日期、金额、存放处地点、每月折旧数，只要没有其他变动，每个月登记一下折旧就好了。

会计凭证方面，小王把已做了的会计凭证都登账了，所以只是交给我空白的收付款凭证，我只要注意号码的连续就可以了。

再有就是保险柜的钥匙、保险柜的密码、财务室大门的钥匙、财务专用章，还有一盒会计科目章，平常所用的文具、验钞器、计算器等等，我就照单全收吧。

我本以为交接会很快完成，但这些杂七杂八的活儿全部干下来却用了将近一天的时间。

形成的文字记录

交接完毕后，小王、我还有监交人薛姐，都在移交清册上签了名。移交清册一般一式三份，我和小王各执一份，另一份存档。

以下就是那份文档的内容：

出纳工作交接记录

201×年06月10日×××公司出纳工作交接，交接明细如下：

一、会计账簿：现金日记账一本(至201×年06月09日止，现金余额为9526.28元)

附：库存现金盘点表(表2-2)

201×年06月09日库存现金共计人民币玖仟伍佰贰拾陆元贰角捌分(￥9526.28)。

盘点人：王静

监盘人：薛芳

银行存款日记账一本(至201×年06月09日止，银行存款日记账余额为323495.20元。

银行对账单28张，其中满页的24张，未满页的4张)。

至201×年06月09日止，银行存款对账单余额为363095.20元。

银行存款余额调节表4张(说明一下：我们公司有4个银行账户)。

固定资产明细账一本。

二、支票：空白现金支票6张，自×××号至×××号。

空白转账支票15张，自×××号至×××号。

收据一本，已用至×××号，空白自×××号至×××号。

银行承兑汇票两张：单位名称为×××公司，金额×××，到期日为201×年08月05日；单位名称为×××公司，金额×××，到期日为201×年07月25日。

三、印鉴：财务专用章一枚，公章一枚，合同章一枚，发票专用章一枚，公司名称长条章一枚。

四、相关电算化的密码、口令。

五、保险柜全套钥匙共两把，现密码为××××××。财务室大门钥匙1把。

六、会计用品：科目章一盒，计算器一个，印泥盒及印泥垫各一个。

七、银行圈存器一套，口令卡一个。

八、资金往来详细说明：应收与应付明细。

九、档案的归置说明：归置标准与归置地点。

十、至交接日未完成事项说明。

本交接记录一式三份，每人各执一份。

移交人：王静

接交人：文丽

监交人：薛芳

201×年06月10日