第3章　理论基础与制度背景

3.1　财政科技专项资金绩效评价的内涵与目标

3.1.1　财政科技专项资金绩效评价的基本内涵

如前章所述，关于财政科技专项资金绩效评价的概念，目前尚未形成统一、权威的定义。通过对财政专项资金和绩效评价这两个概念综合分析，我们可以对财政支持企业专项资金绩效评价作一个比较符合实践需要的内涵界定，就是财政部门通过科学、规范的方法，以投入产出分析为内在核心的综合绩效指标体系进行考察，对照一定的标准进行比较分析，实现对财政资金使用情况的客观、公正和真实的判断，以此建立起科学而有效的监督约束机制，把财政支持企业专项资金的范围和重点引导到企业最需要的领域，提高财政专项资金的使用效益。财政科技专项资金绩效评价的作用具体表现为：

（1）开展绩效评价，有利于增强专项资金管理的规范性。国家和地方各级政府每年都要安排相当数量的专项资金用以支持企业的发展。由于资金投放前没有实行绩效预算，项目完成后也没有进行绩效评价，长期以来专项资金预算的编制带有较强的随意性。实行绩效评价后，资金使用效果如何，是否能达到政府在资金安排上的预期结果，不仅企业负有直接责任，而且具体负责资金投放的财政部门也同样负有无可推卸的责任。为此，财政部门势必在项目的选择、预算的编制、进度的把握、财务的规范、效益的考评等各个环节上认真、严格把关，从而促使专项资金的管理更加规范。

（2）开展绩效评价，有利于增强专项资金分配的科学性。开展绩效评价，项目成效成为衡量专项资金支出水平的唯一标准。要使专项资金的支出取得最佳效果，资金如何分配将成为首要的也是最关键的问题，这就势必推动绩效预算制度的建立与实施。资金支出结构将进一步优化，资金分配将与政府制定的社会和经济发展目标贴得更紧、更趋于一致。财政资金在支持企业发展过程中的“缺位”与“越位”问题将会逐步消除，专项资金的分配将更科学、更合理。

（3）开展绩效评价，有利于提升专项资金支出的效用性。开展绩效评价，专项资金的分配必须反映当前社会和经济发展对企业的客观要求，专项资金支出的结果必须符合社会公众和政府认同的绩效评价标准。从社会角度看，更能促进社会资源的优化组合与合理配置，使企业提供社会和公众最需要的产品和服务；从财政部门看，有力地保障了资金支出的效用性；从具体企业看，企业在专项资金项目的生产规模、资金配套、科技含量、就业人数、税收利润、生态环境等方面都将尽最大努力实现项目预定的指标。开展绩效评价，专项资金支出的效用性必将显著提高。

3.1.2　财政科技专项资金绩效评价的目标定位

2015年1月1日，我国开始实施的新预算法，该法要求财政预算安排与资金绩效评价相联系，“编制预算要参考上一年度绩效评价结果”，标志着我国公共财政制度建设迈出了关键性一步。在我国财政支出分类体系中，专项资金拥有特殊的属性和地位，备受社会关注。对财政科技专项资金绩效评价可视为财政支出及政府绩效评价的突破口，但基于理念、技术、体制等复杂原因，对于评价涉及的一些基本问题，如“谁来评、评什么、如何评”等并未成社会共识。“如果仅从财政的角度来进行财政支出绩效评价，就很难全方位地反映财政支出的实际效益与效率”。因此，本章厘清财政科技专项资金绩效内涵与目标、理论基础、评价主体、功能定位、责任边界、对象范围，构建指标体系的通用模型，直接影响评价结果的科学性、公信力及其评价工作的持续性，关系到新预算法的实施绩效，亦是社会、政府与学界普遍关注的重大课题。那么，财政科技专项资金绩效评价的目标体现在如下方面：

（1）提高专项资金使用的效率。财政专项资金的使用效率是指财政投入与产出之间的对比关系。财政支持企业专项资金绩效评价的目标就是通过分析各影响因素的内在联系及影响程度，提携积极因素，消除消极影响，从而提高资金使用的效率。

（2）确立适度的资金投入规模，优化产业结构。财政支持企业专项资金绩效评价的目标是帮助确立适度的财政资金投入规模，有效避免效率损失问题。同时，应正确引导企业投资、经营导向，优化产业结构调整。合理利用资源，使各个产业部门协调发展；能提供社会需要的产品和服务，并且提供劳动者充分就业的机会；能推广应用先进的产业技术，获得最佳经济效益。通过财政专项资金绩效评价，进行逆向研究，并帮助建立专项资金投入规模和结构的最优模型。

（3）提高财政部门工作人员的廉洁性。财政支持企业专项资金绩效评价的目标着眼于政府和社会公众了解专项资金支出项目筛选、资金分配和运行的过程，并可以从不同地区同类项目或同一地区不同项目的绩效分析对比中，了解并监督专项资金使用情况及其有效性。增强财政部门工作人员的责任意识和廉洁意识。