第二节　总体框架

一、研究内容

第一章：导论。包括本书的研究背景与意义、总体框架。本章发现，一方面，2020年后中央财政转移支付政策出现了新的重大变化；另一方面，中央对贵州的财政转移支付增速和占比在2016—2019年呈现出明显下降的趋势。本章认为，贵州相关应对策略未能较好地跟进新时期中央政策的重大变化，是中央对贵州的财政转移支付增速和占比下降的主要原因之一。同时，本章介绍了本书的研究内容、研究方法、创新点。

第二章：文献综述。本章发现，学术界与业界的研究主要集中在一般性转移支付、专项转移支付、税收返还三种财政转移支付政策效应方面。本章重点对财政转移支付政策取向的相关研究进行了梳理，着重梳理了贵州争取中央财政转移支付政策取向的研究。

第三章：相关理论依据。为了给本研究提供具有支撑价值的理论基础，本章首先梳理了财政转移支付的基础理论——公共品理论、集权分权理论、财政联邦主义和俱乐部理论，以及涉及财政转移支付目标的效率理论与公平理论。其次，由于中央政府与地方政府之间存在委托代理关系，本章还引入了委托代理理论。最后，由于财政转移支付政策变迁同新制度经济学存在密切的关系，本章又梳理了新制度经济学的相关理论。

第四章：典型国家财政转移支付制度比较分析。本章选取世界上解决区域经济发展差距情况较好的德国和日本，作为实施财政转移支付制度比较成功的典型国家，为中国财政转移支付制度改革提供可供借鉴的做法。

第五章：中央对贵州财政转移支付政策变迁。本章梳理了贵州建制为行政省600多年来中央对贵州财政转移支付政策的变迁，为贵州争取中央财政转移支付政策支持寻找历史依据。

第六章：贵州地方财政的主要困难及其原因分析。本章梳理了贵州地方财政的主要困难，并对造成这些困难的主要原因进行分析。

第七章：中央财政转移支付政策建议。分别从中央层面和地方层面提出中央财政转移支付政策建议。

第八章：结论与展望。

二、研究方法

（一）时间序列模型分析法

根据财政部和贵州省财政厅公布的数据，本书运用时间序列模型，对2020年中央对贵州和全国各地补助收入进行了预测。通过对比分析，了解贵州获得财政转移支付的数额及其占比变化，分析财政转移支付的政策效应。

（二）文献研究法

一方面，本书通过查询现有的文献研究，发现现有对贵州争取财政转移支付的理论研究，除了建立省、市、县、乡、村五级最低财力保障体系研究，贵州省建立生态补偿机制及生态补偿财政政策体系研究，地表起伏度研究，新的理论研究成果相对较少。另一方面，本书对明朝、清朝、民国，尤其是新中国成立以来不同时期中央政府对贵州财政转移支付政策变迁进行深入分析，研究中央政府为维护社会稳定、保持各区域经济社会发展大致均衡所制定的基本政策，尤其是对贵州财政转移支付政策的主要依据，分析财政转移支付政策对贵州经济社会发展的影响。

（三）调研法

本书通过实地调研、会议调研、访谈等形式，对全国人大财政经济委员会、财政部、国家发展和改革委员会、贵州省人大财政经济委员会、贵州省财政厅、贵州省发展和改革委员会等相关职能部门进行了调研，充分听取相关职能部门的实务工作者的意见和建议，确保本书的研究能够为相关职能部门解决现实问题提供参考。

三、创新点

本书根据2020年后中央财政转移支付政策新取向及其对贵州的影响，比较系统地分析了造成该影响的原因，有针对性地提出了一系列应对策略。在此基础上，本书对贵州财政工作提出了“三个不低于”的目标，即中央对贵州的财政转移支付增幅和占比“不低于全国的平均水平、不低于西部12个省区的平均水平、不低于老少边穷地区的平均水平”。通过理论分析和实证研究，本书提出贵州的特殊省情和特殊诉求，不仅要求贵州在省级决策层面统一思想，更为关键的是要及时准确有效地向中央政府反映贵州的实际情况，以得到中央政府财政转移支付政策持续有力的支持。

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(1)傅光明．充分发挥政府间事权支出责任和财力相适应制度在国家治理体系和治理能力现代化中的重大作用[J]．预算管理与会计，2019（12）：19-21.

(2)习近平．决胜全面建成小康社会 夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告[M]．北京：人民出版社，2017：32.

(3)《党的十九大报告辅导读本》编写组．党的十九大报告辅导读本[M]．北京：人民出版社，2017：212.

(4)申学锋，赵云旗．财税改革40年大事记[J]．中国财政，2018（24）：33-43.

(5)李杰，邓磊，廖慧．民族地区财政转移支付与乡村振兴：机理与对策[J]．广西社会科学，2019（3）：71-75.

(6)傅光明．充分发挥政府间事权支出责任和财力相适应制度在国家治理体系和治理能力现代化中的重大作用[J]．预算管理与会计，2019（12）：19-21.

(7)贵州省发展改革委．贵州省“十四五”时期推进基本公共服务均等化研究报告[R]．贵阳：贵州省发展改革委，2019.

(8)Wilson L S．均衡性转移支付计算的宏观公式[M]//鲍德威，沙安文．政府间财政转移支付：理论与实践．庞鑫，等，译．北京：中国财政经济出版社，2010：285．

(9)根据全国各地区统计局公布的数据整理得出。

(10)刘兰秋．有何医疗救治与保障措施[N]．检察日报，2020-02-26（3）.

(11)曾金华，董碧娟．对冲影响，财政政策如何更加积极有为[N]．经济日报，2020-03-10 （1）.

(12)曲哲涵．中央财政累计安排有关防控资金257.5亿元[N]．人民日报，2020-03-25（2）.

(13)石璐言．李克强主持召开国务院常务会议 确定新增财政资金直接惠企利民的特殊转移支付机制等[EB/OL]．中国政府网，2020-06-09[2020-06-13].http://www.gov.cn/premier/ 2020-06/09/content_5518245.htm.

(14)根据财政部预算司地方处的《地方财政运行分析》（2019）的数据计算得出。

(15)西部地区12个省份包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆。

(16)根据财政部历年公布的《中央对地方一般性转移支付分地区决算表》《中央对地方专项转移支付分地区决算表》计算得出。

(17)制定和完善财政转移支付办法助推户籍制度改革[EB/OL]．贵州省财政厅，2019-08-28 [2019-08-30].http://czt.guizhou.gov.cn/xwzx/czdt/201908/t20190827_2956171.html.

(18)贵州省人民政府办公厅．省人民政府办公厅关于实施支持农业转移人口市民化若干财政政策的意见[J]．贵州省人民政府公报，2017（4）：48-50.

(19)汪剑．推进贵州农业转移人口市民化财政政策的思考[J]．中国财政，2017（19）：43-44.

(20)根据国发〔2019〕21号文件的要求，除了保持2016年“营改增”实施后确定的中央与地方“五五分享”的比例，同时提出“后移消费税征收环节并稳步下划地方”。

(21)2018年，贵州上划中央消费税425亿元，其中高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等三个品种消费税总额为0.41亿元，占比不足0.1%。由于消费税品种繁多、涉及面广，在短期内将酒、烟行业纳入征收环节后移改革品目的可能性较小。

(22) Mukherjee S. Inter-governmental Fiscal Transfers in the Presence of Revenue Uncertainty: The Case of Goods and Services Tax (GST) in India [J]. Journal of Development Policy and Practice, 2020, 5 (1) : 74-102.

(23)根据贵州省统计局公布的数据整理得出。

(24)2017年9月26日，《中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于支持深度贫困地区脱贫攻坚的实施意见的通知》（厅字〔2017〕41号）正式印发，将“三区三州”与贫困发生率超过18%的贫困县、贫困发生率超过20%的贫困村相并列，作为深度贫困地区加之特殊支持。

(25)根据财政部预算司地方处的《地方财政运行分析》（2019）的数据计算得出。

(26)2018年4月11日，《中共中央 国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》正式发布，财政部、国家发展改革委等部门势必加大外经贸发展资金对海南省建设自由贸易试验区、自由贸易港政策的支持力度。

(27)秦坤．论早期贵阳城市的兴起与文化基础[J]．教育文化论坛，2011（6）：68-73.

(28)贵州省财政厅．贵州省2019年全省和省本级预算执行情况与2020年全省和省本级预算草案的报告[N]．贵州日报，2020-03-08（8）.

(29)根据《贵州统计年鉴》与《贵州省2019年全省和省本级预算执行情况与2020年全省和省本级预算草案的报告》计算得出。

(30)周黎安．转型中的地方政府：官员激励与治理[M]．第二版．上海：上海人民出版社，2017：354．

(31)根据贵州省统计局的数据整理得出。

(32)根据中国财政部公布的《地方政府一般债务分地区余额表》《地方政府专项债务分地区余额表》以及《中国统计年鉴》的数据计算得出。

(33)根据欧盟《稳定与增长公约》（Growth and Stability Pact）的规定，公共债务占GDP比重必须保持在60%以下。

(34)国办发〔2015〕42号文件规定：“积极运用转让—运营—移交（TOT）、改建—运营—移交（ROT）等方式，将融资平台公司存量公共服务项目转型为政府和社会资本合作项目，引入社会资本参与改造和运营，在征得债权人同意的前提下，将政府性债务转换为非政府性债务，减轻地方政府的债务压力，腾出资金用于重点民生项目建设。”

(35)国办函〔2016〕88号文件规定：“发生Ⅳ级以上地方政府性债务风险事件后，应当适时启动债务风险责任追究机制，地方政府应依法对相关责任人员进行行政问责；银监部门应对银行业金融机构相关责任人员依法追责。”

(36)《中国共产党纪律处分条例》第一百一十七条规定：“盲目举债、铺摊子、上项目，搞劳民伤财的‘形象工程’‘政绩工程’，致使国家、集体或者群众财产和利益遭受较大损失的，对直接责任者和领导责任者，给予警告或者严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分。”

(37)中发〔2018〕16号文件明确要求：“防范加重地方政府债务风险，防止地方政府以脱贫攻坚名义盲目举债，防止金融机构借支持脱贫攻坚名义违法违规提供融资，坚决遏制地方政府隐性债务增量。”

(38)贵州省统计局．贵州70年：1949—2019[M]．北京：中国统计出版社，2019：229.

(39)习近平．决胜全面建成小康社会 夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告[M]．北京：人民出版社，2017：12.

(40)数据来源于全国扶贫开发信息管理系统。

(41)布朗芬布伦纳．收入分配理论[M]．方敏，刘翱，刘振楠，等，译．北京：华夏出版社，2009：36．

(42)王淑宜，哈杨婧心．2018年我省降低实体经济企业成本逾500亿元[N]．贵州日报，2019-01-07（1）.

(43)在交通建设方面，贵州是西部地区第一个、全国第六个实现“县县通高速”的省份。为了解决工程性缺水问题，“十二五”以来，贵州所获得国家水利建设投资数额居全国各省区前三位。随着这些重大问题的基本解决，贵州经济发展的外部环境已大为改善。

(44)李俊生．财政在我国改革开放进程中的基础功能与支柱作用是如何体现的？——对我国改革开放四十年历程的财政理论思考[J]．辽宁大学学报（哲学社会科学版），2018（5）：31-44.