内容提要

在2020年贵州即将完成脱贫攻坚任务并与全国同步实现全面小康任务之后，乡村振兴战略、“普惠性、基础性、兜底性”民生建设以及农业转移人口市民化，成为中央财政转移支付政策的新取向。同时，中央财政转移支付短期内将向受新冠肺炎疫情影响较大的地区倾斜。由于中国经济社会重大发展战略和中央财政转移支付政策的调整变化，贵州获得的中央财政转移支付出现了“两个下降”：一是贵州获得的中央财政转移支付增幅下降，且低于同期西部地区甚至全国平均增长率；二是贵州获得的中央财政转移支付在全国的占比持续下降。在现行政策不变的情况下，预计2020年后贵州获得的中央财政转移支付占全国的比重还将进一步下降。

目前，学术界对中国财政转移支付政策的研究主要集中在以下两个方面：一是对中国财政转移支付的整体政策效应进行相关的实证分析，二是分别对一般性转移支付、专项转移支付和税收返还的政策效应进行相关的实证分析。此外，国内外已有学者开始关注中央财政转移支付政策取向问题，并对影响中央财政转移支付的因素进行了实证分析。目前，对贵州争取财政转移支付的理论研究，除基本财力保障、生态补偿机制、地表起伏度外，新的理论研究成果相对较少。而且大部分对财政转移支付政策取向的研究时间相对较早，已难以适应新时代背景下财政转移支付政策的变化趋势。在新时代背景下，对中央财政转移支付政策取向及贵州对策的相关研究亟待深化。最为重要的是，贵州虽然即将与全国同步全面建成小康社会，基本解决长期困扰贵州经济社会发展的绝对贫困问题，但仍面临中央财政转移支付增幅及其占全国比重显著下降的紧迫形势。由于贵州对这一重大问题的理论研究和实证分析相对滞后，因此目前尚未找到有效的应对策略，这一现实情况已经严重影响到决策部门对相关政策的制定。

为了给本研究提供具有支撑价值的理论基础，第三章首先梳理了财政转移支付的基础理论——公共品理论、集权分权理论、财政联邦主义和俱乐部理论，以及涉及财政转移支付目标的效率理论与公平理论。其次，由于中央政府与地方政府之间存在委托代理关系，本章还引入了委托代理理论。最后，由于财政转移支付政策变迁同新制度经济学存在密切的关系，本章又梳理了新制度经济学的相关理论。

第四章选取德国和日本作为实施财政转移支付制度比较成功的典型国家。尽管德国和日本两国制度与中国不同，国情也存在很大的差异，但其高度发达的市场经济体制、完善的法治环境、现代化的政府治理体系以及强大的政府治理能力，已经成为世界各国政府治理的成功典范。其相对科学、规范和完善的财政转移支付制度，使得不同地区间的经济发展差距得到了有效控制，且地区间的财力保持在大致均衡的水平上。德国和日本的一些具体做法，值得中国在加快完善社会主义市场经济体制，尤其是在推进国家治理体系和治理能力现代化的过程中很好地借鉴。

自贵州建制为行政省600多年来，贵州地方财力经常入不敷出，主要依赖于中央的财政转移支付来维系地方财政的收支平衡。从明朝到民国时期，当中央政府具备较强权威并能很好地掌控全局时，往往能有效地调动全国资源确保对贵州的财政转移支付力度。而当中央政府权威下降，甚至失去对部分经济发达地区的控制时，地方政府对中央政府的命令往往会阳奉阴违，甚至不服从，致使中央对贵州的财政转移支付力度难以保障。此外，当贵州受到中央的重视、中央对贵州财政支持力度较大时，贵州经济社会能保持较好的运行状态，财政收支就能保持大致的平衡；反之，当贵州受中央的重视程度不足，中央对贵州财政支持力度较小时，贵州经济社会只能维持较差的运行状态，财政就会处于严重的收不抵支的状态。有效解决好地方财政的收支平衡问题，历来是贵州执政当局的重点工作。尤其在明清时期，历任贵州地方行政主官的主要工作之一，就是不断向朝廷反映贵州的实际困难，力争获得更多的财政转移支付政策支持。

党的十八大以来，中央财政转移支付制度逐步规范，同时中央财政明显加大了对贵州转移支付的力度。然而，脱贫攻坚战难以在短期内根除贵州的致贫基因，加之贵州现代产业体系尚未完全成形，特殊的自然环境又决定了贵州较高的发展成本，这些因素直接或间接地导致贵州地方财政将长期收不抵支，依靠贵州地方财力难以巩固脱贫攻坚战的成果。同时，财政拮据的问题使得贵州基本公共服务与全国平均水平相比较仍存在一定差距，因基础设施投资积累的地方政府巨额债务亟待化解。

根据国家政策的新变化，深入准确分析贵州地方财政面临的主要问题及其产生的原因，并及时采取科学有效应对策略，对指导实际工作具有重要的现实意义。本书建议，中央应尽快制定和实施财政转移支付法，进一步规范财政转移支付制度，尤其要进一步完善中央对地方均衡性转移支付制度。同时，将“石漠化治理”列入政府收支分类科目“项”级科目，对西部地区的债务与投融资项目实施差异化政策。对贵州而言，应尤其关注中央对贵州补助占比低于4%的重点项目，把握好毕节新发展理念示范区的新契机，进一步加大对贵州在中国革命中的重大贡献的宣传力度。此外，贵州应构建预算绩效管理嵌入年度预算机制，进一步深化对贵州财政转移支付相关理论的研究和实证分析，争取得到持续有力的中央财政转移支付政策支持。