导读

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收不但是财政收入的主要来源、调控经济运行的重要手段还是调节收入分配的重要工具。目前我国税收制度日趋完善，但对于广大的读者来说，想要全面、准确地适用繁多、复杂的税收依据往往会感到无从下手，而对于专业人士来说，一本全面、明晰的税收法律工具书也是工作中不可多得的好帮手。我们出版本书的目的就在于对于我国现行有效的税收法律、政策进行全面、系统的梳理，通过合理的分类方便读者检索与应用。

本书共分为十二个部分。

一、一般规定

本部分收录了关于税收管理最普遍、一般的规定，其中又以加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为为目的的《中华人民共和国税收征收管理法》为最重要，同时还包括了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国发票管理办法》等重要规定。另外还收录了关于税务管理、税款征收、检查监督等方面的部门规章及文件。

二、所得税

本部分包含了企业所得税和个人所得税两大部分，在企业所得税方面，除了企业所得税法及其实施条例外，还收录了《企业所得税核定征收办法》（试行），其对于加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益起到了重要作用。在个人所得税方面，应当注意2015年出台的《财政部　国家税务总局　证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》就上市公司股息红利差别化个人所得税政策等问题进行了解答。

三、增值税

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，作为实践依据的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》应当受到高度重视，本部分还收录了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》等2016年新发布的文件。

四、消费税

本部分收录了《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等消费税税收依据。

五、营业税

国家税务总局于2015年4月发布的《营业税减免税明细申报表》作为《营业税纳税申报表》的附列资料，由享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写并在纳税申报时报送给主管税务机关，有效加强了营业税减免税优惠政策的征收管理，我们对其予以收录。

六、土地方面相关税收

本部分收录了土地增值税暂行条例、城镇土地使用税暂行条例、耕地占用税暂行条例三个行政法规以及如《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》等相关部门规章、文件。

七、房产税

本部分收录了《中华人民共和国房产税暂行条例》及其他关于房产税的部门规章、文件。

八、环境保护税、资源税、烟叶税

《中华人民共和国环境保护税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议于2016年12月25日通过，自2018年1月1日起施行。中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照该法规定缴纳环境保护税。随着法律的施行，将进一步保护和改善环境，减少污染物排放，推进我国的生态文明建设。本部分同时收录了《中华人民共和国资源税暂行条例》《中华人民共和国烟叶税暂行条例》及相关的部门规章、文件。特别是根据党中央、国务院决策部署，自2016年7月1日起全面推进资源税改革。为切实做好资源税改革工作，《财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》就资源税改革具体政策问题进行了梳理、解答。

九、契税、印花税

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。此两个税种与我们的生活联系比较紧密，相关规定应当认真学习。

十、城市维护建设税、教育费附加

城市维护建设税的设置目的为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。教育费附加的设置目的为加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。除了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》等基本规范外，本书还收录了相关通知、批复。

十一、车船税、车辆购置税、船舶吨税

本部分除收录了《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》等基本依据外，还收录了2016年8月发布的《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》，其对车辆购置税征收管理有关问题进行了解答。

十二、关税

中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关应当依照《中华人民共和国进出口关税条例》规定征收进出口关税。而与其相关的《中华人民共和国反倾销条例》《中华人民共和国反补贴条例》等规定同样十分重要，本部分予以收录，以便于实务人士查阅、使用。