第二章 合规相关理论问题

无论合规制度建设是否具有司法上的意义，合规制度本身已经为各国企业所推崇，企业在开展合规制度建设的同时，也产生了一些概念上的混淆，如合规管理与内部控制的关系、合规管理与风险管理的关系，对这些概念的理解看似无碍制度实践，实则影响着企业的合规制度形态。从中国的合规实践历程中不难发现，2006年国务院国资委在央企试点合规管理体系建设的文件依据是《中央企业全面风险管理指引》，而到了2018年，合规管理体系在央企全面铺开的依据已经变成《中央企业合规管理指引（试行）》。这一转变反映出了政策制定者对合规管理认识的深化，为企业提供了更加精准的合规指引。因此，有必要对合规、合规管理、内部控制、全面风险管理的概念及其关系作一个说明。