0.4 本书研究思路和方法

0.4.1 研究思路

在国内外相关研究基础上，首先“夯实基础”，从基本内涵和基础理论出发研究预算绩效指标框架和指标库，整理预算和财政支出绩效评估相关理论，清晰界定相关概念基本内涵及相关基础理论，为整个研究奠定理论基础；其次“理清历史”，梳理预算绩效和相关指标的国内外发展历史，全面理清预算绩效涉及的指标有哪些，总结归纳经验教训；再次“剖析现实”，研究我国预算绩效和政府财政支出绩效指标的现状、存在的问题及原因，为未来改革提供基础和方向；最后“提出对策”，在以上三个方面的基础上，提出中国预算绩效改革的路径和步骤，构建预算绩效的指标框架和指标库，并从管理的角度提出改革对策，为实践操作提供建议。

0.4.2 研究方法

在对预算绩效评价指标体系的构建进行研究时，其研究方法与研究其他社会科学有相似之处，但作为一个新兴的财政学研究方向，对于预算绩效评价的研究方法也有自身的特点。

1．比较分析法

包括纵向比较和横向比较两个方面。虽然预算绩效评估研究的是现实中的问题，但现实是历史发展的一个部分。因此，把现实的问题放在经济和社会发展的历史中去研究，能更好地发现内在规律，从而推动理论的发展。西方一些发达国家较早地实施了绩效预算，有相对比较成熟的绩效预算管理经验，尤其是美、英等市场经济发达国家在预算绩效管理制度改革方面的历史经验和现实做法，对正处于预算绩效管理改革过程中的我国具有典型的借鉴意义。因此首先采用横向比较法，介绍西方一些国家的预算绩效模式，并总结其特点以及借鉴其经验。虽然我国预算绩效改革实践起步较晚，对于预算绩效模式的探索和研究也不够充分，但采用纵向分析法研究我国预算绩效实践历史可以发现我国预算绩效改革中存在的问题，从而由这些问题入手对我国预算绩效评价体系的构建进行研究。

2．文献分析法

文献作为学者们的智慧结晶，具有十分重要的研究价值。国外对于绩效预算评价指标体系构建的研究起步较早，研究也相对充分，已经形成了一套完善的理论体系。国内学者虽然对绩效预算的研究起步较晚，对绩效预算的实践也不够充分，但近年来我国对于绩效预算的重视程度逐渐加深，对于绩效预算的研究也逐渐丰富起来。我们在对国内外研究绩效预算的文献进行阅读和总结的基础上，系统梳理这些文献，对这些文献的理论内涵进行了提炼，进一步明确预算绩效管理的发展过程与体系内容，找到研究问题的起点与方向，确定我们所要研究的主题，保证研究结论的科学性和所提措施建议的可行性。我们在整个研究中所参考的文献主要来源于政府制度文件、有关研究课题、简报情况、数据库期刊资源、政府网站资料以及国内外相关研讨会材料等。

3．理论与实践相结合

虽然我们研究的主要目的是为我国未来预算绩效实践服务的，但在研究现实中的各种绩效预算问题时离不开预算绩效的基础理论。我们以公共财政理论如公共产品生产、管理理论如新公共管理，以及其他相关理论为基础，综合经济学、管理学、财政学等理论的主要原理，对国外绩效预算实践运行进行总结分析，结合我国预算绩效管理近年来的实践进行研究，确立不同理论与预算绩效管理的联系及其对预算绩效管理的贡献，做到理论与实践结合，用这些理论来指导和解释我国实践，使预算绩效管理实践建立在相对稳定的理论基础上。同时，将我国预算绩效管理的实践上升为有一定基础的理论，以特色做法丰富理论内容，进一步促进各项工作的开展，强化实践对理论的促进作用。

4．规范分析与实证分析相结合

通常在进行经济学研究时常用到两个基本方法：一个是规范分析法，主要回答“应该是什么”的问题；另一个是实证分析法，主要回答“本来是什么”的问题。我们从绩效预算的理论与理想模式出发，提出了绩效预算的内容框架及机制特征，概述了西方国家实施绩效预算的阶段进程以及共同特点、经验，为我国未来的绩效预算描绘了愿景及路径，明确了“应该实现什么样”的绩效预算改革。同时，又从绩效预算的历史发展中找到不同国家实践的差异，进而阐明我国现实条件的不同制约，以及目前推行的一些探索与尝试，并回答了我国预算绩效管理“现在是什么”的问题，使得绩效预算与我国预算管理有机融合，形成了现阶段需要进一步发展与完善的机制模式，也为全面实施绩效预算做好了基础准备。