2.2 国内研究现状及述评

2.2.1 从数据统计看档案资产论历史脉络

2.2.1.1 国内档案资产直接相关文献统计分析

国内相关研究先从直接研究“档案资产”开始，笔者从中国期刊网数据库、硕博士学位论文数据库等检索1980年至今的档案学关于资产理论的文献发现研究主要体现在两个层次，一是对档案“是不是”资产、企业档案“是不是”资产的研究，二是对档案“是什么”资产即档案资产形态的研究，具体见表2-2、表2-3。

综合表2-2和表2-3可知，第一，1996～2000年是档案资产理论大争论时期，这段时间形成的理论成果多、研究话题集中，篇名中多有“档案资产”字眼，赞成/部分赞成的有27篇，不赞成的有9篇，共计36篇；第二，随后十年，即2001～2010年是档案资产理论沉寂时期，直接相关论文5篇，平均两年一篇；第三，2011年至今为相对活跃期，有119篇。“档案是资产”获得了来自高校、出版社、不同类型企业、企业档案馆、资产管理局、档案局、档案馆、银行、期刊主编等不同行业人的支持以及主要来自高校部分专家的反对。

具体而言，国内档案资产理论主要有四个方面的认识。一是企业档案应该是企业的资产。如古宁认为，国有企业、集体企业、私营企业，不论其企业性质如何，其档案都属于企业资产；张世林认为企业档案是企业资产所有权下所拥有的一类财产，是企业资产的一部分，而企业档案资产则是企业档案作为企业财产在经济和法律意义上的表示；于晓庆认为企业档案是能够为企业带来经济利益的、属于企业知识资源的经济资源，企业全部资产中以档案形态存在的那部分资产，可称为企业档案资产；崔红认为企业档案是生产经营、管理活动和企业研发的真实记录，是企业有形资产的记录、凭证和无形资产的承载、组成，是企业合法权益的维护者；李乐平认为企业档案是国家极其重要的档案资源，是企业生存发展的核心资源和重要资产；闫晓艳认为企业档案作为一种信息资源，是企业生产、技术、科研和经营等活动的真实记录，同时作为与企业同步发展的无形资产，在企业管理等方面发挥着重要的作用；王丽娜认为企业档案已经成为企业信息资源和资产的重要组成部分，是企业建设、运营、发展的重要记录，对于企业的发展建设起着至关重要的作用；高青认为档案把人类社会的过去和未来紧密联系在一起，企业档案真实记录了企业改革发展的历程，准确反映了国有资产保值增值情况，是企业生存和发展的核心资源和重要资产，也是国有资产的重要组成部分，企业档案以资产为纽带，在文化传承、服务中心、防控风险、维护权益等方面发挥了重要作用，为企业加快结构调整，管理提升、转型升级等提供了强有力的支撑；马丽认为档案是指记载企业发展活动的文字以及其他媒体形成的资料，是企业的重要资产和宝贵资源，所有有价值的档案整理归档，可以保证整个企业原始资料的完整性、历史性和可追溯性，档案不仅可以成为领导和各部门的参谋助手，而且可以提高公司的工作效率和工作质量；陆芹芹认为档案是企业从事生产、经营、管理活动中形成的具有宝贵价值的资料，是企业发展过程中不可替代的资产财富，做好道路运输企业的基础档案管理工作尤为重要；张凤丽认为股份制企业档案是记录和反映股份制企业各项活动和历史面貌的第一手资料，是企业资产的重要组成部分；黄韵佳认为企业档案是对企业在经营活动过程中所形成的各种具有保存价值的信息和资料所进行的记录和保管，属于企业资产的重要组成，是企业健康发展的重要依据。

二是部分企业档案是企业资产。如娄承浩认为技术型的无形资产档案和非技术型的无形资产档案才是企业资产。肖正德认为类似人事档案、企业经营管理类档案、党政群工作档案等利用价值难以用货币计量的，不是企业资产，而经济价值高、容易计量的档案才是企业资产。马素萍认为有实体形态的档案是企业有形资产的组成部分，无实体形态的档案是企业无形资产的组成部分，即企业档案不具有独立的资产性，应与档案所记载的对象共同构成资产。刘成军认为企业信用档案对于企业来说是至关重要的资产，如何更好地整理和应用企业信用档案，对于企业的发展将起到至关重要的作用。杨秀艳认为实体档案在企业档案资源中占据了较大比例，是企业的重要资产。

三是关于企业资产的具体形态。其一认为企业档案属于企业无形资产，王世金等认为由于企业档案反映了企业经营信息、技术成果等，其应属于无形资产；更多学者认为属于企业档案资产的部分是无形资产，如翁元锋认为企业档案中的商业秘密、技术、工艺等是无形资产的一种形式，朱江10认为企业档案中只有与企业无形资产相对应的那部分档案如配方、图纸等才是企业无形资产，贺真认为企业科技档案具有典型的无形资产特征。郑静认为高校自成立以来，拥有大量的文字、图片等资料，这些资料是高校的无形资产，也是高校宝贵的财富。刘东平认为境外国有企业档案不仅记录了境外国有企业筹建、发展等活动的过程，而且积淀了企业经营管理的经验和企业文化，是企业长远发展的基础资源和无形资产，是维护企业合法权益、减少国际纠纷的重要法律凭证。周佳宁认为企业档案以文字、图表、声像、实物等诸多载体形式储存，是企业的无形资产，是企业决策的科学依据。鄢琼认为档案是企业各项工作的原始记录，是传承企业经营活动的重要无形资产，随着科学技术和信息技术的发展和进步，现代企业档案管理要做到与时代同步发展，就必须在强化责任意识的基础上创新理念、模式和方法。宋景妍认为档案作为一种信息资源，是企业生产、科研和经营等活动的真实记录和一项基础性工作，更是一家企业的无形资产，在企业管理等各方面积极地发挥应有的作用。周皓然、欧阳骏认为档案作为宝贵的信息资源，是企业的无形资产，在企业的生产、经营和科研活动中具有不可替代的作用。何所惧认为企业档案是企业记忆的重要载体，是企业在其生产、经营活动过程中所形成的具有保存价值的各类档案资料，是企业的无形资产，是企业发展、壮大的重要依据和原始记录，也是企业文化和企业软实力的重要组成部分。朱丽认为企业档案是在企业研发、生产、经营和管理活动等生命周期中直接形成的具有保存价值的各种形式的企业文件，支撑着企业的发展，是企业管理的基础，也是企业的无形资产，具有一定的历史记录性、信息资源性和法律凭证性特征。胡京津认为企业档案一方面是企业发展历程的真实写照，另一方面是企业的一种重要的无形资产，它包含了企业文化、创新精神等。常丽伟认为档案是在单位发展的过程中，对各种技术创新、会议记录以及各项重要工作进行的记录，其全面而真实地反映了单位的历史进程，是单位的无形资产。杨玲认为在企业发展过程中，档案是一种十分重要的知识资源，是与企业同步发展的重要无形资产。其二认为企业档案是固定资产，如古宁认为企业档案具有占有一定资产和人力而形成的实物形态，是企业不可替代的、实实在在存在的固定资产；水贇诚认为船机档案是施工企业设备档案的重要组成部分，也是企业的“无形”固定资产。其三，张晓娟等认为仅仅以会计学意义上的资产及资产管理概念是很难全面反映企业档案的资产价值的，而从“知识资产”视角看待企业档案资产，有利于档案资产价值的发挥。其四，安小米认为将电子文件置于信息资产与知识资产视角，有利于实现电子文件资产管理、发挥电子文件资产价值。

四是企业档案不是资产。如陈作明认为企业档案中，有的只是企业资产的凭证，有的只是企业无形资产的介质，但是企业资产的凭证或是介质，都不等同于资产本身；梅先辉将会计学资产的定义一一比对之后认为从资产确认的准则来看，企业档案不是经济资源，没有稀缺性，也不能直接创造经济效益，更无法以货币计量，所以企业档案不是资产。金波认为档案材料不具有会计学上的独立的成本价值，企业档案中包含的信息只具有使用价值或哲学意义上的价值，不等同于会计学中的现时价格，他认同档案是企业的一项资源（信息资源、经济资源），也是企业的文化财富，但认为档案与资产是一种平等、并存的关系，都是企业的财产或财富；企业档案没有资产评估上价值的意义，但它记录了企业经济活动的过程和结果，反映了资产的来源、运用和管理，是资产评估的第一手依据性材料，对防止国有资产流失起重要作用，但这无法说明企业档案就是企业资产。潘连根认为企业档案与企业资产关系紧密，认为企业档案是企业无形资产的重要载体，也是企业资产的依据，但没有成熟的理论、具体案例来说明档案是资产。解伟娜认为企业档案不是企业资产，从档案学研究角度来说，企业档案在企业日常运作中发挥着重要的作用，它是企业各项经济活动的历史记录，是企业进行资产评估的依据和凭证，档案是不是资产不重要，重要的是要让档案在企业管理体制改革中得到重视，让企业认识到并足够重视档案在企业中的重要作用，从而避免档案流失或归属不明的情况。

另外，图书馆学也有倡导将文档视为图书馆资产的。例如，黄水清、朱晓欢认为数字图书馆的资产可分为五大类，即数据文档资产、各种软件资产、人员资产、网络服务/办公服务等服务资产、物理设备资产。黄华认为图书馆的无形资产包括网络使用权、知识产权、特许经营权等各项权利，还有软件开发水平、图书馆馆誉、图书馆文化、图书馆人才、馆员与读者良好的关系等。

从档案资产理论发展的三个时期、档案资产理论认知的四个方面及图书馆的影响来看，档案资产理论表现出从“是或者不是”向“应该是”再向“是资产、是信息资产、是知识资产”的走向和演变规律。

比较有意思的是，早在1989年，阿迪在其非常著名的文章《档案文化意识：理性的呼唤——纪念“五四”运动七十周年的思考》中就提出档案历史文化财物的属性已然被忘却了。到最近几年冯惠玲教授在多篇文章中的多次呼吁，如“电子文件应该被视为电子政务、电子商务和其他各类电子化业务的基本工具，是机构的重要信息资产”（2009）。“作为资产的文件和档案，最有价值的工作并不在于对其进行有序的物理保管，而是在于对其进行充分的开发利用，使之真正实现社会效益以及产生经济价值”（2009）。“我国绝大部分单位和个人没有认识到，电子文件是一个机构乃至国家不可再生的信息资源，是极具价值的信息资产与知识资产”（2009）。“我国没有一条规章制度明确规定，应该对文件进行资产登记、清查”（2009）。“传统信息资源开发利用机构如政府机构、公共档案馆、图书馆等尽管存在着信息产权、公共服务性质等障碍，但都借助网络、数字技术积极地向产业形态延伸”（2011）。她更是强调“中国记忆”资源库在文化、教育、艺术、商业等方面具有非常广的扩展价值（2012），再到有关政策的推广。

由此可见，文件或档案作为信息资产或知识资产的脉络越发清晰，推进档案资产理论研究和促进档案资产管理工作是时代赋予的任务。可惜的是，在国外学者广泛认可档案资产、倡导档案资产的实践运营以及国外政府机构、国际组织等从事档案资产实践运营活动时，我国尚处于档案是不是资产的大争论时期，还未进入档案资产的实践运营。

2.2.1.2 国内档案资产相关领域文献分析

国内与档案资产有关的相关领域研究，笔者认为体现在图书馆资产、信息资产、知识资产、数字资产方面，笔者通过中国期刊网数据库，通过“篇名”检索所有文献类别，剔除部分与主题无关的文献后，得出以下数据，具体见表2-4。

与档案资产研究不同的是，信息资产、知识资产、数字资产的研究在档案资产研究沉寂时期渐成热点，在近几年的研究更为活跃。

于信息资产而言，李晓辉认为信息资产是给信息赋予资产的含义，在法律中则表述为“信息财产权”，这在信息时代是完全有必要的。左军等认为信息是一项资产，它促使买卖双方的交易过程不断趋向合理，信息资产更是网络公司的主要资产之一，具体表现为两个类别，一是权利型信息资产，诸如专利、商标、版权等知识产权，专营权，通过合同、政府授权等方式获得的权利，各种信息资源数据库权、数字化权等；二是关系型信息资产，诸如客户信息、配货网络、网络经营成本等。另外，就资产形态而言，信息资产属于无形资产，与实物资产区别较大，一是信息资产价值的发挥与成本投入关系不明显，而与市场需求直接相关，即投入高不一定收益大，要充分满足用户需求后才能获得高收益；二是信息资产根据稀缺程度往往获得远超于预期的高收益，但其预期收益具有高度不确定性，往往伴有高风险；三是实物资产投入生产、发生消耗之后，其资产价值发生转移，其价值本身不会增加，而信息资产会因为使用而不断产生新的信息资产、实现价值增值；四是信息资产价值发挥的时间点要求较高、时效性明显；五是信息资产可重复利用、自我增值的能力较强，具有边际成本递减效应，实践中往往表现为信息资产利用越多、增值越多，单位原始投入信息资产的成本反而越低。周毅（2009）认为政府信息资产，在本质上是政府信息资源的“资产化”，由于政府信息中存在财产利益即经济利益，也存在人身利益，因此政府信息资产是一种生产要素和经济资源，但政府信息资产表现为权利性资产，具有“公共产权”特性，其资产形态既有一般物质资产的特征，也具有信息资源和无形资产的特征。

于知识资产而言，相子国认为知识资产是现代经济学和管理学对生产要素不断扩展其内涵而赋予文化、教育、管理、技术、信息等知识资本以“资产”的含义，体现在会计核算中，生产要素分别表现为流动资产、固定资产、土地使用权、技术资产、人力资产、文化资产、信息资产等，并认为流动资产、固定资产、土地使用权三项构成实物资产，技术资产、人力资产、文化资产、信息资产四项构成知识资产，并认为可以通过将知识资本理论融入会计权益理论、分步促进知识资产会计创新以及构建知识资产会计理论及实务的新框架来实现知识资产会计核算。高洁等认为知识资产是知识资源的转化形式，主要包括人力型、制度型、技术型、文化型、关系型五大类知识资产。

于数字资产而言，徐全华认为数字资产应该是以电子数据形式存在的一种知识产权，包括计算机软件、信息产品、多媒体产品、数据库群以及电子出版物等。其中，出版发行和数字传媒是数字资产的主要研究领域；就资产形态而言，其属于一种比较特殊的无形资产，具有数量上可以无限、生产过程看不见、没有存货形态、成本递减、销售方式多样等特征，但又与无形资产不完全等同。因为数字资产开发的主要目的是通过销售而获利，能带来直接收益，而很多无形资产诸如某些权利、某项技术等的拥有不是直接为了销售，其带来的收益是间接的。袁润等认为狭义的高校数字资产是高校信息资源中有知识价值、档案价值的那部分知识资源和档案资源的数字化内容，广义的则包括高校的多媒体资源、软件资源、各种硬件系统和后台管理软件等。

可见，不管是文件资产、档案资产也好，抑或是文件/档案是信息资产、知识资产、数字资产也罢，至少，档案与资产之间的关联必然进入档案学研究视野。档案资产与信息资产、知识资产、数字资产的内涵有何差异、关系如何、如何融合等问题尚需深入研究。