二、概念题

1．税收的替代效应[中央财经大学2006研]

答：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

由此可见，税收的替代效应会导致人们工作努力程度的降低，是一种对经济的阻碍力量，也被称为税收的抑制效应。而反过来，努力降低替代效应的作用，降低所得税的边际税率和减少税率档次，则可以作为振兴经济的一条政策出路。

2．公共物品[中央财经大学2009、2012研]

答：（1）公共物品是和私人物品相对应的。由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

公共物品的两个基本特征：非排他性和非竞争性。非排他性即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益。非竞争性即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。

（2）类型有以下两种：

①纯公共物品，同时具有非排他性和非竞争性的公共物品，属于纯公共物品，一般完全由政府提供。

②混合产品或准公共物品，有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。混合物品中包括两种情况。

a．具有非竞争性而不具有非排他性；

b．只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。

3．税收资本化[中央财经大学2010研]

答：所谓税收资本化，指对某些能够增值的商品(如土地、房屋、股票)的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。税收资本化是税负后转嫁的一种特殊方式。税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税收资本化的条件：①交易的财产必须具有资本价值，可长时间使用，并有年利和租金，如房屋、土地等。这类财产税款长年征收，如为其他商品一次征税后即转入商品价格，无需折入资本；②冲抵资本的价值可能获取的利益应与转移的税负相同或相近。

4．税收支出[中央财经大学2009研]

答：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从税收支出所发挥的作用的角度，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。

5．排挤效应[中央财经大学2009研]

答：所谓排挤效应是指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的作用。即当政府支出增加时，或税收减少时，货币需求会增加；在货币供给既定情况下，利率会上升，私人部门（厂商）的投资会受到抑制，产生政府支出挤走私人投资的现象，这就是“排挤效应”。

国债排挤效应是指，在政府的财政赤字以发行国债的方式来弥补的情况下，政府支出的增加会减少非政府部门的资金供给并形成市场利率上升的压力，从而引起非政府部门投资减少的现象。

国债的排挤效应，主要是通过资金供给和资金需求两个渠道发挥作用的。

①资金供给，国债发行直接减少了民间的可用投资资金总额，民间购买国债的资金并非来源于消费基金。事实上，相当于进行了一次资产组合结构的调整，导致资金使用权从民间转移到政府手中。

②资金需求，国债发行会抬高金融市场的利率水平，引起债券价格下跌，从而提高企业的生产成本，相对地降低企业的投资收益率，而若资本边际效率未能相应提高，企业的投资意愿必然受到抑制，导致投资规模的缩减，资本市场处于一种较低的均衡水平上。所以，政府发行国债会减少私人生产部门对资金的需求，相应地，资本市场也就处于一种低级的均衡状态。

6．部门预算[中央财经大学2013研]

答：部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。部门预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出。部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。

部门的一般预算收入包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。

一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、其他支出等。

各部门根据国家现有的经费开支政策和规定，测算部门预算支出。按预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目的支出需求，年度预算要求编制到具体项目。

7．汲水政策[中央财经大学2013研]

答：汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。早在20世纪30年代的世界性经济危机中，美国实施的罗斯福-霍普金斯计划（1929-l933年）、日本实施的时局匡救政策（1932年）等，都是所谓的“汲水政策”。从字面上看，这种政策就如同水泵里缺水不能抽出地下水，需要注入少许引水，以恢复抽出地下水的功能。按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。汲水政策有四个特点：

（1）汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，是以经济本身所具有的自发恢复能力为前提的治理萧条政策；

（2）汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资活跃的手段；

（3）财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；

（4）汲水政策是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

8．完全基金式[中央财经大学2012研]

答：完全基金式是基金式养老社会保险的一种筹资模式，另一种基金式筹资模式是部分基金式。

完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。

完全基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移，每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来维持老年生活。

9．国家预算[中央财经大学2012研]

答：国家预算是指政府的财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。起源于英国，英文budget本意为“皮包”。因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。中文“预算”是budget的意译。