1.3 研究主要内容

第1章：导论。本章提出本研究的选题背景和意义、研究目标和方法、研究主要内容、关键概念界定。构建和实施企业社会责任内部控制是人本经济时代的必然选择和未来发展方向。

第2章：研究综述。本章通过理论与实务两个层面的梳理对企业社会责任内部控制进行了综述，主要包括企业社会责任内部控制理论基础、企业社会责任与内部控制的互动关系、企业社会责任内部控制框架以及相关研究等。总体而言，企业社会责任理论和内部控制理论研究较多，而将社会责任和内部控制进行整合研究的成果很少，亟待开展企业社会责任内部控制研究，为形成企业社会责任内部控制的理论框架与实践体系提供支撑。

第3章：企业社会责任内部控制基础理论。本章包括企业社会责任内部控制的概念和本质、目标和职能、主体和对象、假设和原则等，弥补企业社会责任内部控制基础理论研究的空缺，为企业社会责任内部控制建设提供理论依据。

第4章：企业社会责任内部控制作用机理。企业内部控制基本规范自2009年7月1日在上市公司开始施行。一般地，一项政策实施后3～5年是效果最为显著的窗口期，因此，通过对2009—2013年A股上市公司的经验数据进行实证检验，分析内部控制、财务绩效对企业社会责任的影响以及企业社会责任、内部控制与企业可持续发展水平的关系。研究表明，财务绩效和内部控制对企业社会责任的承担产生显著正向影响，内部控制能够正向调节财务绩效和企业社会责任之间的关系；同时研究还发现，企业社会责任、内部控制质量与企业可持续发展水平显著正相关，同时前两者间的良性互动对企业的可持续发展产生了协同效应。进一步研究发现，这一协同效应在管理层权力较高的上市公司中并不显著。研究结果拓展了企业可持续发展研究视角，有助于打开企业社会责任实现机理的黑箱，对“新常态”下提升我国上市公司企业社会责任意识、完善内部控制建设，进而提升企业财务绩效、实现可持续发展具有重要现实意义。因此，财务绩效越好，内部控制越完善，就越能够促进企业履行社会责任，从而提升企业的可持续发展水平。以上揭示了企业社会责任内部控制的实现机理，并为企业构建社会责任内部控制提供了决策参考。

第5章：企业社会责任内部控制实现路径。本章构建以战略为导向、以社会责任风险管控为中心的企业战略性社会责任内部控制框架，将企业社会责任内部控制分别融入企业战略、企业文化、企业预算、企业合同管理、企业税务、企业QHSE管理信息系统，两两有机耦合，交互共生。此外，还提出企业社会责任内部控制审计的理论基础和实施环境，构建企业社会责任内部控制审计的理论框架体系，对企业社会责任内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等进行全面评价与审计。

第6章：不同行业背景下企业社会责任内部控制的应用研究。我们选择了比较典型的、能够拿到第一手资料信息的三个行业：汽车行业、食品行业和金融行业。首先，从内部质量管理、企业社会责任利益相关者、内部控制目标与环境、沟通与内部监督机制、风险评估与应对、社会责任投资、社会责任报告与审计七个方面提出实现汽车行业社会责任内部控制的路径。其次，结合QHSE管理系统对Y食品企业内部控制体系提出优化意见，以期促进Y食品企业完善内部控制制度，并为其他食品企业的内部控制建设提供实践参考。最后，从社会、环境、经济三个方面将社会责任项目分为15个一级商业银行社会责任报告的评价指标和多个二级具体评价指标，构建商业银行社会责任内部控制评价体系。

第7章：企业社会责任内部控制的创新研究。第一，探索供应链内部控制。突破单个企业组织的内部控制研究，将企业社会责任内部控制窗口往供应链领域扩宽，提出面向供应链的内部控制链理念，构建以供应链核心企业为基础、以利益相关者为导向、以社会责任风险管控为中心的企业社会责任内部控制架构，包括绿色发展战略、绿色信息与沟通、绿色物流、控制活动和内部监督，并从决策、执行和监督三个层面提出实施路径。第二，探索“互联网+”社会责任内部控制。在“互联网+”时代背景下，企业社会责任、内部控制与信息化的结合是内部控制理论创新和实践发展的必然方向，推动我国企业社会责任内部控制信息化，提高企业内部控制的战略高度、人本温度和信息化速度。第三，探索环境社会责任审计。内部审计是对内部控制的再控制，环境社会责任审计是基于环境审计和社会责任审计相融合，构建以环境社会责任风险为导向、环境审计为中心的企业环境社会责任审计框架，包括环境社会责任审计的概念、主体、目标、内容、方法、标准和报告等。

第8章：研究结论与展望。本章通过对前面章节企业社会责任内部控制基本理论、实现机理与路径、案例研究、未来创新研究等进行总结，提出研究展望。