安全降税的黄金法则

安全降税的黄金法则，是指企业运用管理会计的思维逻辑，站在企业发展战略的高度，在税收及相关法律允许的范围内，对企业的商业模式设计、投资活动、融资活动、运营活动等经济活动实施前置管理来实现税收筹划。一般而言，商业模式决定交易结构和交易方式，交易结构及交易方式决定了纳税方式、税率和税负。合同是规范具体业务交易结构和交易方式的文字载体，承载着业务交易的内容。因此，合同管理与业务交易的过程中产生的税负是密切相关的，业务合同的条款、内容与纳税息息相关。合同内容和条款的微小差异可能会造成很大的纳税结果差异，带来的法律风险也会不同。在企业纳税实践中，税收筹划不能是头痛医头，脚痛医脚的短视、片面行为，而是要站在企业总体发展战略的高度，将税收筹划的理念和方案有机地融入企业发展战略之中，在实现企业安全、合法降低税负的同时，确保战略目标的实现。

税收筹划思路是连接筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。在实务工作中，企业以利润最大化为目标，因此实现经营成本、税务成本最小化亦成为企业追求的目标。然而，风险与收益永远相伴而生，税收筹划在带来节税利益的同时，也面临政策、意识形态等方面因素带来的风险。

税收筹划之所以有风险，是因为它与经济环境、国家政策及企业自身活动的不断变化有关。那些立足长期的税收筹划，更是蕴含着较大的风险。这些都要求筹划人员不仅要时刻关注税收政策的变化趋势，及时系统地学习税收法律、法规、规章和制度，掌握税法的细节变动，建立税务信息资料库，而且要不断研究经济发展的特点，及时把握宏观经济动态，合理预期税收政策及其变动，科学、准确地把握税法精神，确保税收筹划方案的合法性、合理性、预见性和准确性。

在税收筹划的“迷宫”中，相关人员始终要保持清晰的筹划思路，才能进行有效的税收筹划，实现税收筹划目标。在企业的经济活动中，税负始终是企业无法避免的一项交易成本。为使自身的经营利益最大化，企业应将税收筹划贯穿于所有经济活动始终。因此企业在纳税管理过程中，会根据自己的实际情况，对涉税事项进行识别、评估及分析，全面考虑税务风险并进行合理的统筹安排。

一项成功的税收筹划必须考虑周全，防止风险蚕食甚至侵吞收益的情况发生。安全、合法的筹划方案可以有效整合企业资源，增强企业核心竞争力，使企业在市场竞争的大潮中立于不败之地。现在社会各界已逐渐意识到税收筹划的重要性，它是一把“双刃剑”，既能提高企业的经济效益，又可能给企业带来一定风险，在任何时候，我们都要充分发挥税收筹划的效能，防患于未然。

企业发生一项经济业务，在确定该项业务是否缴税，按照什么标准缴税以及什么时间缴税时，不仅要看企业会计核算或实际操作是如何进行的，还要看企业签订的合同是否符合税法的要求。对于税务机关而言，合同是税务稽查过程中证明纳税主体之间真实发生经济业务的重要原始依据之一。

合法与安全始终是税收筹划的前提。有些纳税人始终把降低税负成本放在首位，更有甚者无视合法性与安全性，一味追求税负成本最小化，这是舍本逐末的短视做法。这样做虽然在短期内能产生部分利益，但是从战略的长远角度考虑，势必会埋下诸多税务风险。这种做法称不上税收筹划，恰恰是与税收筹划背道而驰的。只有把合法、安全放在首要核心的位置，完全遵守税收法律、法规的节税行为才是税收筹划，税收筹划是面向长远未来的前瞻性的科学规划。

综上所述，要成功地完成税收筹划方案，首先要对税法及相关税收优惠政策进行准确、完整的解读，然后逐步在纳税工作中学以致用。