1.初入职场

入职即入岗，出纳怎样入岗？新人交接要走哪几步？新人楚楚一头雾水。

楚楚怀着忐忑不安而又兴奋的心情来到公司报到。她只认识公司里的两个人，一个是人事部的任经理，另一个是财务部的钱经理。楚楚收到应聘通知到公司应聘时，是任经理和钱经理面试她的。很幸运，没有任何职业经历的楚楚竟然通过了面试。刚出校门，便能找到一份自己喜欢的工作，喜悦之情，难以言表。

一天之计在于晨

今天，楚楚到财务部钱经理处报到，她的岗位是出纳。

楚楚比公司规定的上班时间早到了十分钟，到财务部时，她才知道更有早行人，钱经理已经到办公室了，办公室里还有两个人正忙碌着。钱经理逐一进行了介绍，年长的是艾会计—艾蓉，正在埋头工作的是即将休产假的出纳王丽。

王丽很快要休产假了，楚楚是来接替王丽工作的，王丽需要移交出纳工作给楚楚。

第一步：账簿移交

首先是账簿移交。此时，王丽正在按钱经理的吩咐在艾会计的指导下制作出纳账簿移交表（见表1-1）。艾会计是监交人。

账簿移交很简单，就是两本明细日记账的移交。王丽在现金日记账的余额处盖上了自己的人名章（王丽）。银行存款日记账共有四个账户，一个基本账户，三个一般账户。基本账户可以取现金，一般账户只能转账支付。王丽在四个账户的余额处盖上了自己的人名章（王丽）。

艾会计告诉楚楚，王丽在交接的余额处盖上她的人名章，表示她对以前的发生额和交接的余额负责。以后再发生业务时，楚楚可以在后面空白处进行填写，新的发生额和余额自然要由楚楚来负责了。楚楚点了点头。

对余额相符进行确认后，在移交表中的备注栏写上“余额相符”，然后由移交人、接交人和监交人签字。

第二步：资金移交

接下来是资金移交。王丽编制了出纳现金移交表（见表1-2）。

艾会计先核对了账面余额，然后告诉楚楚，账面余额准确无误。艾会计将王丽的现金日记账翻开，指着最后的余额让楚楚和出纳现金移交表中的账面余额核对，楚楚确认相符后，由楚楚在出纳账簿移交表（见表1-1）中的现金日记账的备注栏写上“余额相符”的字样。

接下来核对未入账收入和未入账支出金额，未入账收支需要看单据。王丽从保险柜中将未入账收支单据取了出来，收入和支出已经分好类了。王丽拿着计算器，逐张加给楚楚看，然后又让楚楚逐张计算，看金额是否相符。

这是楚楚第一次接触实务，紧张得手心都出汗了，数字也加错了，和王丽的未入账金额对不上。她静下心来，认真复核了两遍，终于和王丽的未入账金额相同，才如释重负。

艾会计告诉楚楚，公司规定的库存现金限额是1万元。除发放工资外，现金只要超过1万元，超出金额都要存入银行。出纳每天编制现金日报表时，应该没有未入账收入和未入账支出。移交表上的未入账收入和未入账支出都是昨天要下班时发生的业务。王丽已经编制完现金日报表，所有收支单据都已经交给了艾会计。例如，司机报销差旅费用，借的备用金是2000元，实报1735160元，退回264140元。采购低值易耗品借的备用金是3000元，实报2685元，退回315元。

什么是库存现金的限额？

库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离远近等情况核定。其限额一般按3～5天日常零星开支所需现金来确定。若离银行较远或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。

正常开支不包括企业每月发放的工资和不定期差旅费等大额现金支出。另外，公司用备用金方式支取现金，当日不能超过人民币5万元（不含5万元）。

接下来是现金移交。王丽将现金分得很仔细，100元的、50元的、20元的、10元的、5元的钞票，她都进行了分类，100元的、50元的钞票，她用验钞机过了一遍，然后又用手点了一遍，小面额的钞票她直接用手点了两遍。

点过钞票后，王丽用计算器加给楚楚看，总额和出纳现金移交表上的金额相符。王丽将钞票交给楚楚后，半开玩笑半当真地说：“小楚，你可要清点好，少了我可不补。”

楚楚听后，心情马上沉重起来。艾会计在旁边补充道：“多了可是要退给王丽的。”

这样一说，楚楚更不敢马虎了，楚楚接过的钞票仿佛成了烫手的山芋，那薄薄的几张钞票似乎千斤重。楚楚心想自己一定要争气，一定要点准，并且以后要向王丽学习，点钞无非是熟能生巧的事，以后没人的时候，自己多练练点钞，肯定能达到王丽的水平。大面额的钞票，怕有假钞，她在验钞机上过了一遍。小面额的钞票，她也清点了两遍。然后汇总，确定无误后，她才点了点头。

出纳现金移交表的下面需要移交人、接交人和监交人签字。王丽先在移交人处签了字。楚楚等王丽签字后，也郑重地在接交人处签上了自己的名字。艾会计极其熟练地复核后，在监交人处签了字，又在空着的移交日期处填上了日期，然后交给钱经理。钱经理复核后签上他的名字。一旁的楚楚长吁了一口气，以为出纳交接工作做完了。可她不知道，移交工作只是刚开始，接下来的事还有很多。

第三步：票证实物移交

王丽编制了出纳票证实物移交表（见表1-3）。

第一项是支票，包括现金支票和转账支票。第一栏是现金支票，出纳票证实物移交表中注明了已用10张，未用15张，以及每张支票的票号。艾会计在楚楚清点核对时，在旁边指导她，如果支票开错了，在现金支票上写“作废”字样，并将作废的现金支票和支票存根一同保存，不能随意撕毁。现金支票清点完，接着是清点转账支票，方法同现金支票。转账支票有两本，一本是基本账户汉口银行的，另一本是一般账户中国工商银行的。

第二项是收款收据，出纳票证实物移交表中注明已用15张，未用10张，以及起止号码。楚楚核对时，艾会计告诉她，支票和收据都是重要票证，一定要妥善保管。

第三项是财务印鉴，包括财务专用章和法人代表章。

第四项是钥匙，包括办公室钥匙和保险柜钥匙。

第五项是密码，包括保险柜密码和银行账户网银密码。

王丽逐一清点后交给楚楚，楚楚再次清点确认后，双方分别在移交人、接交人处签了字，艾会计和钱经理在监交人处签了字。楚楚签完字后，怕王丽走，急忙红着脸说：“王出纳，保险柜的密码您还没告诉我呢。”

王丽和艾会计、钱经理一起笑了起来。艾会计慢条斯理地说：“看把你急的。”楚楚被笑得不好意思了，这才知道票证实物移交的最后一项是移交密码，此时艾会计和钱经理自觉地走出了办公室。楚楚事后才知道，这是机密，不能有第三个人知道，即使是艾会计和钱经理也应该回避。王丽手把手地教会楚楚开保险柜、锁保险柜，以及更改保险柜密码。楚楚边学边想：保险柜一接，责任就更大了！

王丽吁了口气，仿佛完成了一项艰巨的任务。而此时的楚楚却觉得身上的担子一下沉重了起来。

为什么配备保险柜？如何使用保险柜？

为了保证单位财产的安全，用于存放现金、各种有价证券、银行票据、财务印鉴及其他收支票据等，单位专门配备保险柜。

出纳应妥善保管保险柜钥匙，不得将保险柜钥匙交由他人代为保管；对保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，出纳岗位变动时，新任出纳应立即更新保险柜密码。

第四步：核对银行余额

这时候，艾会计和钱经理进来了。钱经理对艾会计说：“艾会计，你陪她们去银行核对一下余额。”

楚楚这时才知道，交接并未结束，还有流程要走。楚楚事后得知，公司的预留印鉴还有一枚，由钱经理保管。如果公司的预留印鉴是法人代表和出纳的，更换了出纳，还需要更换印鉴。好在公司在银行的预留印鉴是法人代表和钱经理的。

艾会计、王丽、楚楚先来到开设基本账户的汉口银行。在银行，王丽向银行工作人员进行了介绍：“这是公司新来的出纳楚楚，以后公司的银行事宜由她来办理，请多支持。”银行工作人员将公司的本月发生额及余额表交给王丽。王丽交给艾会计后，艾会计和自己抄过来的账面金额核对无误后，一行三人才离开。然后又到了三家开设一般账户的银行，三个人都核对完，确认无误后一起回到公司。接下来，艾会计指导楚楚在表1-1中的银行存款日记账的备注栏中写上“余额相符”的字样，大家在表1-1上逐一签字。后来楚楚做出纳工作时得知，公司开通了网上银行，随时可以在计算机上查询余额，但为了谨慎起见，还是要到银行现场核对余额。这是对交接双方的当事人负责。

这一系列手续办下来，花了一上午的时间。虽然王丽将业务交给了楚楚，但她暂时还不会休假，钱经理已经跟她谈过话，她还从事部分出纳的工作，同时还要带楚楚一段时间。

王丽嘱咐楚楚：“艾会计既是同事，又是师长，以后有问题，要多向艾会计请教。”楚楚感激地点着头对艾会计说：“那是肯定的！”大家这才看到拘谨了半天的楚楚终于放松了，艾会计和钱经理也不禁为之松了一口气。

第五步：移交资料存档

艾会计边收拾移交表边对楚楚说：“小楚，出纳移交是财务移交中的一个重要部分，必须要有会计和财务负责人现场监交，这是财务纪律，是对移交人和接交人负责，也是对公司财务负责，移交后的资料还要存档。”说完以后，艾会计将移交资料逐一收好，登记编号目录，然后放到了财务档案柜中。

楚楚原来认为出纳是一项很简单的工作，就是收款、付款而已，没想到手续这么复杂，仪式这么庄重。真是不入行不知道，一入行吓一跳。自己原来想得太简单了，以后要多向艾会计、王丽请教。她们都是自己的师傅。

楚楚上学时就喜欢总结，已经形成了习惯，交接完，她也对出纳交接工作做了一番总结：交接交接，一交一接。交接哪些？一交账，二交钱，三交票证与印鉴，四交密码与钥匙，保管保密紧相连。

交接是岗位责任、风险的交接，也是工作状态的交接。对于交出方，是卸下这个岗位责任，对于接交方，意味着接下这个岗位责任，如果以后在这一岗位工作中出现问题，接交方就要义无反顾地承担下来。同时，交接也为责任的划分确定了法律上的时间界限。