5.收到货款

“不见兔子不撒鹰”，要想开发票，必须手续齐全。

楚楚正暗自陶醉时，公司销售部的赵金诚一脚跨进了财务部。他也不认识楚楚，径直走到王丽桌前。

王丽正忙着按艾会计的要求扫描采购员张强的合同。她的岗位职责中就有一条：梳理各类合同，进行电子扫描并分类归档，进行印花税的汇算清缴。

楚楚心想，财务部的事还真多，一刻也不轻闲，不知道进来的这位同事又是哪个部门的，要办理什么业务。

王丽这会儿在忙，赵金诚跟王丽打招呼，王丽扭过头指了指楚楚说：“赵金诚，这是我们公司新来的出纳楚楚。”又指了指赵金诚说：“楚楚，这是销售部的赵金诚。”然后看着他俩说：“有业务，你们直接办理吧。”

赵金诚走到楚楚桌前说：“楚出纳，您好！”说着将单据递了上去。楚楚将单据接过来，客气地说：“您好！”

楚楚接过单据一看，是一张转账支票。王丽这时拿出一张进账单给楚楚，楚楚一看进账单一式三联。第一联是回单，是开户银行交给持（出）票人的回单；第二联是贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证；第三联是收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知，如图5-1所示。

王丽告诉楚楚收款人是本单位，收款人栏分了三项，分别是全称、账号和开户银行；出票人是付款方，全称、账号和开户银行要齐全。金额栏填写的大写金额是“人民币壹拾壹万叁仟元整”，大写金额和小写金额要一致。票据种类填写转账支票，票据张数填1张，票据号码为××××××××。填写完，拿着支票和进账单去银行办理进账手续。

转账支票的收款人是本单位，日期和大小写金额也都和进账单一致，用途栏填写的是货款，付款方印章齐全，也盖了骑缝章。既然转账支票和进账单一致，应该可以确认了。也就是说，可以给对方开具增值税专用发票了。

楚楚的岗位职责中有一条就是收款开收据或增值税专用发票。楚楚所在的公司开具的增值税专用发票是机打的。王丽移交时告诉过楚楚，楚楚还没具体操作过。

楚楚在学校学会计时，知道开具增值税专用发票需要对方单位的信息。赵金诚拿来的单据后面还有一张纸，楚楚一看，正是对方开具增值税专用发票的信息，包括对方单位全称、地址、开户银行、账号、电话号码和纳税人识别号。

楚楚心想：手续齐全，我就可以给对方开具增值税专用发票了。

出于谨慎，她向王丽请教。

王出纳，转账支票上的信息没有错，日期、大小写金额、单位全称等都正确，是不是可以开具增值税专用发票了？

赵金诚正思索着，王丽发话了。

楚楚，你现在就开发票，万一对方账户余额不足，不能将款转到我们公司账户上怎么办呢？还是辛苦你到银行去一趟，确认货款到账后再开发票。

这可是楚楚没有想到的，幸亏王丽提醒，如果货款没有到账，那犯的错误可就大了。

楚楚锁了抽屉，转账支票背面盖上财务章和法人章，拿了进账单和转账支票马上去银行了。办理对公业务的银行职员今天上午已经和楚楚见过面，热情地和她打招呼，“您好！”

楚楚将进账单和转账支票递进去说：“您好，进下账，以后还请多关照。”

银行职员收了进账单和转账支票核对后，在进账单的银行签章栏盖上了银行的章，并在记账、复核栏中签字后收下了第二联，此联在进账单后批注的是“贷方凭证”，单据右边竖着一行写着：此联由收款人开户银行作贷方凭证；将进账单的第一联（回单）和第三联（收账通知）交给了楚楚。第一联（回单）的单据右边竖着一行写着：此联是开户银行交给持（出）票人的回单。第三联（收账通知）右边竖着一行写着：此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知。楚楚拿了单据正要离开时，银行职员又从窗口给楚楚递了一张名片出来，说道：“以后有急事，可以打电话联系，上面有我的手机号码，也有单位的座机号码。”

楚楚收了名片，马上想到要留自己的联系方式，此时银行职员对她说“：楚出纳，你们单位财务部的电话我们有，留下您的手机号码，以后有事，我们好及时沟通。”楚楚赶忙将自己的手机号码报给银行职员。

回到公司，楚楚先按登记现金日记账的方式登记了银行存款日记账，在收入栏中，记下了收到的银行存款。接下来，可以开具增值税专用发票了。这是楚楚第一次开具增值税专用发票。今天是上班第一天，所有的业务对楚楚来说都是第一次接触。这么多业务一起办理，楚楚还真有点力不从心。楚楚心想：以前听说财务的工作轻松，风吹不着，雨淋不着，太阳晒不着，整天坐在办公室里，要多轻闲有多轻闲，要多自在有多自在。自己去应聘时，也是这样想的。可是没想到我这个小出纳，哪里轻松了？从早上到现在，水都还没喝一口呢。辛苦不说了，最主要的是怕出错。

楚楚打起精神，先根据销售人员提供的清单，机打了一份“销售货物或提供应税劳务清单”，如表5-1所示。

好在这笔业务简单，和自己在书本上学的例题一模一样，特别是关于增值税的计算。2019年4月1日起增值税税率有所调整，销售货物类的税率由16%降为13%。

清单打印出来后，慎重起见，楚楚找了一张A4空白纸，先在上面模仿增值税专用发票的格式，将需要开票的内容写在了空白纸上，如表5-2所示，交给王丽审查。

购货单位肯定是客户了，名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号都是购货单位的；货物栏也好填，销售人员已经提供销货清单，照填即可；销货单位肯定是本单位了，名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号，有的都能背下来了。而且无论是购货单位，还是本单位，公司制作了一张小卡片，上面有单位名称、纳税人识别号等一些内容，就是专门为开具增值税专用发票准备的。

王丽将楚楚开具增值税专用发票的草稿审核后，喜出望外。昨天钱经理通知，说今天新人楚楚来报到，是个没有实际工作经验的女孩子，要自己以后在工作中多指导时，心里不禁有些担忧：“这个新手什么时候能学会，并熟练操作，我才能安心地休产假呢？”想到这些夜不能寐。不过今天看了楚楚的表现，还比较满意，开具的增值税专用发票一点错都没有。但她表面上却并没有表现出来，神态自若地说：“可以，开正式发票吧。”

楚楚就等着王丽这句话呢。楚楚上线运行“增值税发票税控开票软件”（金税盘版），插上金税盘，单击“开票软件”，单击“发票管理”，然后再单击“发票填开”，选择“增值税专用发票”。发票开好后，楚楚在收款人和开票人处填上了自己的名字，复核人处填上艾会计的名字，然后将发票和销货清单一起交给了艾会计。艾会计审核后对楚楚说：“你到钱经理那边去一下，发票专用章在他那里，交给他审核盖章。”

钱经理那儿，楚楚已经是轻车熟路了。楚楚将销货清单和增值税专用发票交给钱经理后，钱经理认真审核了一遍，然后在销货清单和增值税专用发票上分别盖上了发票专用章。

楚楚将发票联和抵扣联及销货清单交给销售员赵金诚道：“给您，全部办好了。”

赵金诚接过发票，又核对了发票上的客户信息，这下放了心。他还要将发票给客户送去，笑着对楚楚说：“谢谢楚出纳！”

收到货款开发票，是公司追求的最理想目标。