第二节 财务管理主要特点

一、投资规模大，筹措调剂任务重

汉江中下游治理工程建设对减缓南水北调中线调水对汉江中下游经济社会发展及生态环境影响至关重要，因此在工程建设项目的选择、定位和前期工作方面进行了反复比选和论证，时间跨度较长。在整个南水北调中线工程中，汉江中下游四项治理工程开工的时间相对较晚。根据湖北省委、省政府提出的汉江中下游治理工程要与南水北调中线主体工程“同步建设，同步受益”的要求，整个四项治理工程都面临着时间紧、任务重、要求高、难度大的多重压力。就资金筹措供应与保障方面，所面临的压力主要体现在工程建设初期和工程建设高峰期。在国家年度投资计划还没有正式下达到位的情况，资金筹措的任务非常繁重。2008年，为确保现场临时设施建设和进场道路修筑的及时完成，湖北省南水北调局及时采取承兑汇票的方式，筹措兴隆临建工程建设资金2510万元，有效保证了临建工程的顺利实施和民工工资的足额到位。汉江中下游治理工程在初步设计阶段，静态总投资为107.0297亿元（表1-2～表1-6，含文物保护3623万元），动态管理投资114.0623亿元。在工程建设的高峰期，四项治理工程都处在抢施工、抢进度、抢时间的关键阶段，由于各单位工程建设的进度不平衡，在账面资金留存和结余不可能充足的情况下，资金的拨付与保障也必须随工程量的变化而不断调整和支付。如2010年，国家发展和改革委员会（以下简称“国家发改委”）3月底下达年度投资计划，财政部4月列入财政支出预算。4月份以前汉江中下游治理工程建设资金缺口1亿元，必须采取多种形式、多种渠道保证资金供应。近几年，通过严格的规范程序、全方位的流程监管和灵活机动的调整供应，确保了工程建设投资使用，提高了资金运作的效率。

二、资金流向渠道多，监管难度大

汉江中下游治理工程资金流向，虽然总体上分为项目法人现场管理机构、征迁管理机构、各类承包商等三大类。但由于工程涉及的区域广、参与的部门多，直管工程、委托工程和合同承包工程交错复杂，资金流向也随之多渠道支出流动，情况不同，变化各异。截至2015年11月，湖北省南水北调工程通过招标或委托签订了441个合同，合同总额655793万元。按类别分，建安工程合同96个、物资设备采购合同51个、勘察设计合同29个、监理监测合同23个、科研咨询及技术服务合同134个、其他合同108个；按建设项目分，兴隆水利枢纽工程156个、引江济汉工程150个、部分闸站改造工程49个、局部航道整治工程5个、综合类合同81个。复杂的资金流向增加了监管难度，要使资金安全不成为空谈，就必须加强管理，不留死角。

三、资金拨付程序多，管理标准高

（一）向直属单位和地方政府现场管理机构拨付建管费的审查程序

按照分类管理的原则确定拨款金额，引江济汉工程管理局和兴隆水利枢纽管理局按年度预算额度控制，引江济汉各建管办按核定人员经费分次拨付，闸站改造工程按概算建管费总额控制。拨付时由现场管理机构提出拨付申请，湖北省南水北调局合同管理部门、建设与管理部门、财务部门分别审核，报局长签字同意后拨款，见表1-7。

（二）向有关县市区南水北调办事机构拨付审查程序

根据包干协议进度拨款。各县市区征迁管理机构提出申请，由湖北省南水北调办经济发展部门、财务部门审核，再报分管领导签查，最后由主任审定后拨款，见表1-8。

（三）向施工单位拨付工程款审查程序

根据工程合同执行进度拨款。先由施工单位提出拨款申请，现场监理认可签字后，报项目法人现场管理机构审查同意后送湖北省南水北调局，湖北省南水北调局合同管理、建设管理、财务部门审核同意后送分管建设管理的副局长审查，最后由局长审定后方能拨款。（详见工程价款结算支付章节有关表格）。

（四）向设计、监理单位拨付审查程序

根据咨询服务合同执行进度拨款。咨询单位提出拨款申请，由湖北省南水北调办（局）合同、建设管理、财务部门审核后，送分管办（局）副主任（副局长）审查，最后由主任（局长）审定后拨款。（详见工程价款结算支付章节有关表格）。

四、设计变更多，资金调整幅度大

由于汉江中下游治理工程点多、线长、地质条件复杂，特别是兴隆水利枢纽工程是在汉江砂基岩上建造，引江济汉渠道多处在湖泊故道，不可预见性因素多，不断优化设计和调整施工方案是必不可少的重要建设手段。汉江中下游治理工程除大量的一般设计变更外，还包括多项重大设计变更，共涉及投资21717万元。主要包括渠道施工中的膨胀土处理，增加投资10117万元；基坑深井排水，增加投资7600万元；软土挖填，增加投资4000万元。国务院南水北调办认同重大设计变更，但不追加投资。

此外，国务院南水北调办同意对人工费、钢材、水泥、柴油、汽油、碎石、砂等进行价差调整，人工价差按照全国城镇单位就业人员平均工资指数与全国居民消费价格指数加权的综合价格指数计算价格指数，逐年计算价差；材料价差调整以《湖北省建设工程价格信息》发布的项目所在区域材料价格投标月和合同期内平均值的差值为依据，按照施工单位实际完成工程量计算价差。价差调整的政策强，从申报、审批、列入年度计划的周期长，占压施工单位的资金时间长，只能采取预结，给价款结算和资金调度增加了难度。