任务一 财务管理认知

学习目标

知识目标：了解财务管理的内涵，熟悉财务管理的活动，熟悉企业与利益相关者之间的关系。

技能目标：能够正确分辨企业的各项财务活动，厘清企业与利益相关者之间的关系。

任务导入

任务资料：

华龙公司随着自身规模和经营范围的扩张，亟须筹备专门的财务管理部门来应对企业日益增多的财务管理业务。单独成立一个新的部门，需要对部门业务范围进行界定，从而确定该部门具体的部门职责和岗位要求。

任务目标：

根据企业财务管理的基本活动，分析新成立的财务管理部门的部门职责和岗位要求。

知识准备

一、财务管理概念

财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

财务管理是企业管理的一个重要组成部分，财务管理的对象是企业资金的循环与周转。财务管理的实质是处理好企业与各方面的财务关系，其主要内容是筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理，其主要职能是预测、决策、预算编制、控制与分析、评价与考核等。

二、财务管理活动

企业的财务活动具体包括资金的筹集、投资、营运及分配四个方面。这些财务活动将财务管理的内容划分为四个方面。

1.筹资管理

筹资管理是指企业为了满足生产经营活动的需要，从一定的渠道，采用特定的方式，筹措和集中所需资金的过程。筹集资金是企业开展生产经营活动的前提，也是资金运动的起点。企业需要根据生产经营规模、发展战略、投资需求和资本结构优化等需要，采用一定的筹资渠道，在资本市场运用筹资方式，科学合理、合法合规、经济有效地筹集所需资金，展开筹资管理。从资金的运动状态看，筹资活动表现为资金的流入。

2.投资管理

企业在取得资金后，必须将资金投入生产经营活动，以谋取最大的经济效益。在进行投资管理活动时，企业必须考虑投资规模、投资方向和投资方式，从而确定合适的投资结构，提高投资效益，降低投资风险。不同的投资项目，对企业价值和财务风险的影响是不同的。投资决策的正确与否，影响着企业的兴衰成败，企业需要科学管理投资。从资金的运动状态看，投资活动表现为资金的流出。

3.营运资金管理

营运资金活动是指在日常生产经营活动中所发生的一系列资金的收付活动。营运资金活动是企业最频繁的财务活动，营运资金在全部资金中占有较大的比重，营运资金管理是企业财务管理工作的一项重要内容。营运资金管理围绕着营运资金展开，如何加快营运资金的周转、提高营运资金的利用效率，是营运资金管理的关键。如何节约资金成本，提高资金使用效率，进行流动资产的投融资，以及如何管理好流动负债都非常重要。从资金的运动状态看，营运资金活动既表现为资金的流出，又表现为资金的流入。

4.利润管理

企业通过资金的投放和使用，必然会取得各种收入。在收入弥补成本费用的基础上，企业根据投资者的意愿和企业生产经营的需要，把投资收益分配给投资者，投资收益也可以暂时留存在企业形成未分配利润。企业需合理分配利润，确保获得最大的企业价值。企业必须根据国家有关法律、法规和制度所确定的分配原则，合理确定分配的规模和分配的方式，这是一项重要的财务管理工作。从资金的运动状态看，利润分配活动表现为资金的流出。

筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理等共同构成了财务管理的主要内容。这些财务管理活动紧密相关：筹资管理是投资管理的前提与基础，营运资金管理是投资管理取得成功的保证，利润管理是财务活动的必然结果和归宿，同时也为财务活动的正常开展提供动力。这四项财务管理活动都是企业创造价值的必要环节，是保障企业健康发展、实现可持续增长的重要内容，伴随着企业生产经营活动反复进行。

三、利益相关者与企业的财务关系

企业的财务管理活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动过程中，必然与企业内外部有关各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面。

1.投资者与企业的财务关系

企业的投资者主要有国家、法人和个人，他们与企业的关系主要表现为独资、控股和参股关系。投资者向企业投入资本形成对企业的所有权关系。企业作为独立的经营实体，独立经营，自负盈亏，实现所有者资本的保值与增值。所有者以出资人的身份，参与企业税后利润的分配，体现为所有权性质的投资与企业受资的关系。

2.债权人与企业的财务关系

企业的债权人主要有金融机构、其他企业和个人。债权人将资金借给企业，企业需依照借款合同的规定按时支付利息和归还本金。债权人与企业的财务关系在性质上属于债权与债务的关系。在这种关系中，债权人仅在企业破产清算时享有优先求偿权，而没有对企业经营的管理权和重大事项的表决权，也不参与企业剩余收益的分配。因此，理论上债权人投资的风险相对于投资人较低，收益也较少。

3.员工与企业的财务关系

员工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业利润分配的依据。企业根据员工的劳动情况，向员工支付工资、津贴和奖金，并按规定提取公益金等，体现着员工个人和集体在劳动成果上的分配关系。企业除了有向员工支付报酬的法律责任外，还需要承担为员工提供安全的工作环境等保障员工的合法权益的责任。

4.供应商与企业的财务关系

供应商位于企业供应链的前端，供应商为企业提供原材料、燃料、商品等，是企业的供货方。在供应商与企业之间的交易中按照供货和结算方式的不同，供应商与企业之间的关系在一定阶段表现为债权债务关系。供应商和企业在同一个商业生态系统中，相互之间需形成共同发展的合作共赢关系，才能创造更大的产业链价值。

5.客户与企业的财务关系

客户是企业价值实现的源泉。根据销售过程中商品提供和价款结算方式的不同，客户和企业之间的关系在一定阶段表现为债务债权关系。企业需要制定合理的收账政策，确保收入能够及时形成并按时收到价款。在买方市场环境下，开拓和维持客户是企业一项非常重要的工作。企业需要确保产品质量，保障消费安全和消费者的合法权益，提供完善的售后服务，为客户排忧解难。

任务实施

任务资料和任务目标见本任务的“任务导入”，具体任务实施过程如下。

企业的财务管理活动主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理方面的活动，企业需要妥善处理与利益相关者之间的财务关系。因此，华龙公司新设立的财务管理部门要负责筹资管理、投资管理、营运资金管理策略和利润分配方案的制定等与企业资金和价值管理相关的财务活动和财务关系的处理。该部门具体岗位人员要具备企业财务管理基本知识和技能，最好是具有相关工作经验的人员。